Σε ομαδικό ασφαλιστήριο κάποιος υπάλληλος ασφαλίζει επιπλέον άτομα της οικογένειας του. Έτσι οι αποδοχές του θα είναι λιγότερες πχ κατά 50€ το μήνα. Η ασφαλιστική κόβει ένα τιμολόγιο στην εταιρεία που περιλαμβάνει και αυτά τα 50€. Άρα ο 53.00.00 (αποδοχές υπαλλήλου ) εάν πχ είναι 1000€ ο υπάλληλος θα πρέπει να πάρει καθαρά 950€.
Ποιους λογαριασμούς του λογιστικού σχεδίου θα πρέπει να κινήσουμε ώστε να κλείσει με την ασφαλιστική εταιρεία. Στην μηναία εξόφληση θα αναφέρεται αυτό πχ καθαρό πληρωτέο 950€ ή 1000€.
Υπάρχει κάτι άλλο να προσεχθεί από εμάς;
Απάντηση:
Με δεδομένο ότι η αξία ενός παραστατικού (εδώ του τιμολογίου), δεν πρέπει να αλλοιώνεται, το τιμολόγιο της ασφαλιστικής εταιρείας, το οποίο περιλαμβάνει και το ποσό των 50 ευρώ (που κατ ουσίαν βαρύνει τον υπάλληλο),θα καταχωριστεί ως έχει στα βιβλία της επιχείρησης (χρέωση εξόδου: 64.06 «Ασφάλιστρα», με το νέο Σχέδιο Λογαριασμών των ΕΛΠ, πίστωση: η καρτέλα της ασφαλιστικής εταιρείας). Ακολούθως, θα χρεωθεί ο λογαριασμός του υπαλλήλου (53.00.00, ή με το νέο Σχέδιο Λογαριασμών: ο 53.03.00), με το ως άνω ποσό των 50 ευρώ και θα πιστωθεί το έξοδο (64.06), με λογιστικό σημείωμα, ως να ήταν πιστωτικό έκπτωσης. Στο λογιστικό σημείωμα να επισυνάπτεται φωτοτυπία του συμβολαίου, από το οποίο προκύπτει η σχετική επιβάρυνση του υπαλλήλου, λόγω της πρόσθετης ασφάλισης ατόμου της οικογένειάς του.
Συνεπώς, υπό την έννοια αυτή, όταν λογιστικοποιηθεί η μισθοδοτική κατάσταση και θα πιστωθεί ο 53.00.00 με το δικαιούμενο ποσό του μισθού του υπαλλήλου, θα προκύψει το πληρωτέο ποσό σε αυτόν (μείον τα 50 ευρώ, δηλαδή 950 ευρώ), αφού θα συμψηφιστεί με το ποσό αυτό, που βρίσκεται ήδη στην χρέωση.
Η ασφαλιστική εταιρεία θα κινείται (χρέωση – πίστωση) μέσω υπολογαριασμού του 53.06 «Άλλες υποχρεώσεις» (νέο Σχέδιο Λογαριασμών) και ασφαλώς, σύμφωνα με το λογιστικό πρόγραμμα που χρησιμοποιείτε στο Λογιστήριο (είτε από Εμπορική Διαχείριση, είτε απευθείας στη Λογιστική).