Login
Έντυπο και ψηφιακό
4 Μαρτίου 2009
Καταχώρηση ΦΠΑ στο βιβλίο εσόδων - εξόδων οικοδομικής επιχείρησης
Σχετικά με την συμπλήρωση της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. για οικοδομικές επιχειρήσεις, ως φορολογητέα εκροή λαμβάνεται η βάσει δήλωσης αξία και όχι η βάσει ελέγχου ή αντικειμενικής αξίας του ακινήτου.
Με δεδομένο ότι στο βιβλίο εσόδων - εξόδων αναγράφουμε την αντικειμενική αξία του ακινήτου, πώς θα συμφωνήσει η εκκαθαριστική δήλωση Φ.Π.Α. με το βιβλίο εσόδων - εξόδων;
Με δεδομένο ότι στο βιβλίο εσόδων - εξόδων αναγράφουμε την αντικειμενική αξία του ακινήτου, πώς θα συμφωνήσει η εκκαθαριστική δήλωση Φ.Π.Α. με το βιβλίο εσόδων - εξόδων;
ΑΠΑΝΤΗΣΗ
Τόσο στο βιβλίο εσόδων - εξόδων, όσο και στην περιοδική και εκκαθαριστική δήλωση του ΦΠΑ ως φορολογητέα αξία καταχωρίζεται η βάσει του συμβολαίου και της δήλωσης αξία πώλησης του ακινήτου. Αντίστοιχα στη στήλη του ΦΠΑ αναγράφεται ο επί της αξίας αυτής υπολογιζόμενος ΦΠΑ.
Ο φόρος που έχει καταβληθεί με την ειδική δήλωση ΦΠΑ αναγράφεται στο πεδίο 402 στην περιοδική δήλωση και 703 στην εκκαθαριστική ως «λοιπά προστιθέμενα ποσά στον φόρο εισροών» ώστε να μην καταβληθεί και δεύτερη φορά, μόνο όμως κατά το μέρος που αφορά τον βάσει της δήλωσης καταβαλλόμενο ΦΠΑ. Το τυχόν επιπλέον ποσό που καταβλήθηκε βάσει ελέγχου ή τα τυχόν πρόστιμα και προσαυξήσεις δεν αναγράφονται σε κανένα σημείο της περιοδικής ή της εκκαθαριστικής δήλωσης.
Η τυχόν διαφορά που θα προκύψει στο εισόδημα κατά τον προσδιορισμό από τον έλεγχο της αξίας πώλησης σε ποσό μεγαλύτερο από αυτό του συμβολαίου, μπορεί να παρακολουθηθεί από την επιχείρηση σε διακεκριμένη στήλη εσόδων με τίτλο «διαφορές εισοδήματος ελέγχου», ώστε να ληφθεί υπόψη κατά τον υπολογισμό των ακαθάριστων εσόδων της χρήσης.
4.3.2009
