Login
Έντυπο και ψηφιακό
18 Ιουλίου 2007
Υπολογισμός Pro - rata
Πώς υπολογίζεται η pro - rata στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ, όταν για παράδειγμα έχουμε εκροές φορολογητέες 437.000 ευρώ και εκροές χωρίς δικαίωμα έκπτωσης 900.000 ευρώ, δηλ. σύνολο 1.337.000 ευρώ;
ΑΠΑΝΤΗΣΗ
Εκκαθαριστική Δήλωση ΦΠΑ
| ΠΙΝΑΚΑΣ Ζ΄ | Κωδ. 401: 437.000 (με δικαίωμα έκπτωσης) |
| Κωδ. 403: 900.000 (απαλ/νες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης) |
Αριθμητής (κωδ. 405): 437.000
Παρανομαστής (κωδ. 406): 1.337.000
437.000 : 1.337.000 X 100 = 32, 685% (κωδ. 407) = 33% (κωδ. 408)
Συνεπώς, το ποσοστό μείωσης του ΦΠΑ των κοινών εισροών είναι:
100% - 33% = 67%
Αν για παράδειγμα, ο ΦΠΑ των κοινών εισροών είναι 5.000 ευρώ, έχετε δικαίωμα να εκπέσετε μόνο το 33% (5.000 X 33% = 1.650 ευρώ)
Αφού κατά την διάρκεια της χρήσης εσείς εκπέσατε ολόκληρο το ποσό των 5.000 ευρώ, τώρα θα μειώσετε αυτό το ποσό κατά 67% (5.000 Χ 67% = 3.350 ευρώ)
Ήτοι,
Κωδ. 421: 5.000 (1)
Ποσοστό μείωσης: 67% (2)
Φόρος εισροών που δεν εκπίπτει: 3.350 (6)
Επομένως (κωδ. 423): 3.350 ευρώ
Και επειδή είναι μεγαλύτερο του 30 ευρώ, μεταφέρεται στον κωδ. 706, προκειμένου να μειώσει τον συνολικό φόρο των εισροών.
21.2.2007
