ΕΠΙΤΟΜΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ

  • Πρόλογος: Κ. Σαββαΐδου
  • Συγγραφέας: Β. Αθανασάκη
  • Έκδοση: 2018
  • Σελίδες: 456
  • Σχήμα:17 x 24
ΕΝΤΥΠΗ ΕΚΔΟΣΗ
Επιλέξτε την κατηγορία στην οποία ανήκετε
€48.00 Φυσικά πρόσωπα
€50.00 Νομικά πρόσωπα
ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΣΤΟ ΚΑΛΑΘΙ

Περιγραφή


Στο παρόν έργο «Επιτομή Φορολογικού Δικαίου» επιχειρείται η συστηματική παρουσίαση της βασικής ύλης του φορολογικού δικαίου, επικαιροποιημένη με τις τελευταίες νομοθετικές και νομολογιακές εξελίξεις. Αναλύονται με ευσύνοπτο -κατά το δυνατόν, ενόψει της έκτασης της ύλης και των επιμέρους φορολογιών- τρόπο όλα τα επιμέρους φορολογικά αντικείμενα, όπως η φορολογία εισοδήματος, ο ΦΠΑ και η έμμεση φορολογία, η φορολογία χαρτοσήμου, ο φόρος συγκέντρωσης κεφαλαίων, η φορολογία ακινήτων, η φορολογία κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών και η φορολογία πλοίων.

Παράλληλα, παρουσιάζονται η ισχύουσα φορολογική διαδικασία και οι βασικές δικονομικές διατάξεις των φορολογικών διαφορών. Ιδιαίτερη αναφορά γίνεται στις βασικές αρχές του φορολογικού δικαίου, στις σχετικές συνταγματικές διατάξεις καθώς επίσης και στα κύρια και επίκαιρα ζητήματα διεθνούς και ευρωπαϊκού φορολογικού δικαίου. Τέλος, ειδική μνεία γίνεται σε νέους φόρους που έχουν επιβληθεί με πρόσφατες νομοθετικές διατάξεις, καθώς και στο νόμο για τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ΕΛΠ).

Αποτελεί ένα χρήσιμο βοήθημα για τους επαγγελματίες που ασχολούνται με το φορολογικό δίκαιο, όπως οι δικηγόροι, οι λογιστές, καθώς και όσοι επιθυμούν να αποκτήσουν ορισμένες βασικές γνώσεις του φορολογικού δικαίου.

Σχετικά έργα


Περιεχόμενα


Περιεχόμενα
Πρόλογος Σελ. V
Προλογικό σημείωμα Σελ. IX
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ι Βασικές Αρχές του Φορολογικού Δικαίου
A. Η έννοια του φόρου Σελ. 1
Β. Οι σκοποί του φόρου Σελ. 2
Γ. Τυπολογία των φόρων και των δημοσιονομικών βαρών Σελ. 3
Δ. Διάκριση από ανταποδοτικά τέλη Σελ. 5
Ε. Είδη και διακρίσεις φόρων Σελ. 6
ΣΤ. Στοιχεία εξατομίκευσης του φόρου Σελ. 8
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΙI Συνταγματικό Φορολογικό Δίκαιο
Α. Γενικές αρχές του φόρου Σελ. 9
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΙII Διεθνές και Ευρωπαϊκό Φορολογικό Δίκαιο
Α. Διεθνές Φορολογικό Δίκαιο Σελ. 31
1. Γενικά Σελ. 31
2. Το Μοντέλο Σύμβασης ΟΟΣΑ Σελ. 31
3. Το Σχέδιο Δράσης του ΟΟΣΑ για τα ΒΕPS Σελ. 36
4. Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών και Διοικητική Συνεργασία Σελ. 38
Β. Ευρωπαϊκό Φορολογικό Δίκαιο Σελ. 40
1. Γενικά Σελ. 40
2. Κρατικές Ενισχύσεις Σελ. 44
3. Ευρωπαϊκές Οδηγίες Σελ. 45
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΙV Φορολογία Εισοδήματος
A. Εισαγωγή Σελ. 57
B. Πεδίο εφαρμογής και βασικές έννοιες
1. Πεδίο εφαρμογής Σελ. 57
2. Βασικοί ορισμοί Σελ. 58
3. Υποκείμενα του φόρου Σελ. 63
4. Πηγές του φόρου Σελ. 64
5. Φορολογητέο εισόδημα Σελ. 66
6. Φορολογικό έτος Σελ. 67
Γ. Φορολογική Κατοικία
1. Γενικά Σελ. 68
2. Φυσικά πρόσωπα Σελ. 68
3. Νομικά πρόσωπα Σελ. 70
Δ. Μόνιμη Εγκατάσταση Σελ. 73
Ε. Πίστωση φόρου αλλοδαπής Σελ. 75
ΣΤ. Φορολογία Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων
1. Αντικείμενο του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων Σελ. 76
2. Εξαρτώμενα μέλη Σελ. 77
3. Εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις Σελ. 77
4. Παροχές σε είδος Σελ. 79
5. Απαλλαγές εισοδήματος από μισθωτή εργασία και συντάξεις Σελ. 82
6. Φορολογικός Συντελεστής Σελ. 84
7. Μειώσεις φόρου εισοδήματος Σελ. 86
8. Πίστωση φόρου και ρυθµίσεις για τους φορολογούµενους που δεν έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα Σελ. 88
Ζ. Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα
1. Γενικά Σελ. 88
2. Εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες Σελ. 90
3. Φορολογικές αποσβέσεις Σελ. 97
4. Αποτίμηση αποθεμάτων και προβλέψεις Σελ. 99
5. Μεταφορά ζημιών Σελ. 103
6. Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση Σελ. 106
7. Μέθοδος προσδιορισμού εσόδων Σελ. 109
8. Φορολογικός συντελεστής Σελ. 113
9. Εναλλακτικός τρόπος προσδιορισμού της ελάχιστης φορολογίας - Τεκμήρια Σελ. 114
Η. Εισόδημα από Κεφάλαιο
1. Ορισμοί Σελ. 117
2. Εισόδημα από ακίνητη περιουσία Σελ. 123
3. Εισόδημα από βραχυχρόνια μίσθωση ακινήτων στο πλαίσιο της οικονομίας διαμοιρασμού (πλατφόρμα Airbnb) Σελ. 125
4. Φορολογικοί συντελεστές Σελ. 126
Θ. Εισόδημα από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου
1. Γενικά Σελ. 127
2. Μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας Σελ. 128
3. Μεταβίβαση τίτλων Σελ. 132
4. Φορολογικός συντελεστής Σελ. 136
5. Ειδική Εισφορά Αλληλεγγύης στα φυσικά πρόσωπα Σελ. 136
Ι. Φορολογία Εισοδήματος Νομικών Προσώπων και Νομικών Οντοτήτων
1. Γενικά Σελ. 138
2. Αντικειμενικό και υποκειμενικό πεδίο εφαρμογής Σελ. 139
3. Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα Σελ. 140
4. Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων Σελ. 143
5. Φορολογικός συντελεστής Σελ. 146
6. Αντικαταχρηστικές διατάξεις Σελ. 148
7. Εταιρικοί Μετασχηματισμοί Σελ. 159
ΙΑ. Παρακρατούμενοι Φόροι
1. Φορολόγηση στην πηγή Σελ. 169
2. Φορολογικός συντελεστής Σελ. 170
3. Υπόχρεοι σε παρακράτηση Σελ. 171
4. Πληρωμές υποκείμενες σε παρακράτηση Σελ. 171
5. Απαλλαγές Σελ. 174
6. Συντελεστές παρακράτησης φόρου Σελ. 176
ΙΒ. Διατάξεις για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής και της φοροδιαφυγής
1. Γενικά Σελ. 179
2. Μη συνεργάσιμα κράτη και κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς Σελ. 179
3. Αλλοδαπές Ελεγχόμενες Εταιρείες Σελ. 181
ΙΓ. Υποβολή δηλώσεων και προκαταβολή φόρου Σελ. 184
ΙΔ. Φορολογικά Κίνητρα Σελ. 185
ΙΕ. Μεταβατικές διατάξεις Σελ. 188
ΚΕΦΑΛΑΙΟ V Φορολογία της Δαπάνης
Α. Εισαγωγή Σελ. 191
Β. Δασμοί και τελωνειακό δίκαιο
1. Δασμοί Σελ. 191
2. Τελωνειακή νομοθεσία Σελ. 192
Γ. Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (Φ.Π.Α.)
1. Εισαγωγή Σελ. 194
2. Χαρακτηριστικά γνωρίσματα του φόρου Σελ. 194
3. Επιβολή, αντικείμενο και υποκείμενο του φόρου Σελ. 195
4. Φορολογητέες πράξεις Σελ. 199
5. Τόπος πραγματοποίησης φορολογητέων πράξεων Σελ. 209
6. Γένεση της φορολογικής υποχρέωσης Σελ. 219
7. Φορολογητέα αξία και υπολογισμός του φόρου Σελ. 222
8. Απαλλαγές από το φόρο Σελ. 227
9. Έκπτωση και επιστροφή του φόρου Σελ. 238
10. Υπόχρεοι στο φόρο, συναφείς υποχρεώσεις και διαδικαστικές διατάξεις Σελ. 243
11. Ειδικά Καθεστώτα Σελ. 244
Δ. Ειδικοί Φόροι Κατανάλωσης Σελ. 245
ΚΕΦΑΛΑΙΟ VI Λοιπές φορολογίες
Α. Τέλη χαρτοσήμου
1. Εισαγωγή Σελ. 249
2. Βασικές αρχές Σελ. 250
3. Αναλογικό τέλος χαρτοσήμου Σελ. 253
Β. Φόρος Συγκέντρωσης Κεφαλαίου (ΦΣΚ)
1. Γενικά Σελ. 255
2. Χαρακτηριστικά του φόρου Σελ. 256
Γ. Φορολογία Ακινήτων
1. ΕΝΦΙΑ Σελ. 260
Α. Κτίσματα Σελ. 263
Β. Οικόπεδα και γήπεδα Σελ. 265
2. Ειδικός Φόρος Ακινήτων Σελ. 271
3. Φόρος Μεταβίβασης Ακινήτων Σελ. 276
4. Φόρος Αυτομάτου Υπερτιμήματος (ΦΑΥ) Σελ. 278
5. Ενιαίο Τέλος Ακινήτων (ΕΤΑΚ) Σελ. 278
6. Τέλος Ακίνητης Περιουσίας (ΤΑΠ) Σελ. 278
7. Φόρος Ακίνητης Περιουσίας (ΦΑΠ) Σελ. 280
8. Τέλος Συναλλαγής Ακινήτων (ΤΣΑ) Σελ. 280
Δ. Φορολογία πλοίων Σελ. 280
Ε. Φορολογία Δωρεών/Κληρονομιών/Γονικών Παροχών/Λαχείων
1. Γενικά Σελ. 282
2. Φορολογία Κληρονομιών Σελ. 282
3. Φορολογία Δωρεών και Γονικών Παροχών Σελ. 287
4. Φορολογία κερδών από τυχερά παίγνια Σελ. 288
ΣΤ. Λοιποί φόροι Σελ. 290
ΚΕΦΑΛΑΙΟ VIΙ Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα
Α. Εισαγωγή Σελ. 295
Β. Πεδίο εφαρμογής
1. Γενικά Σελ. 297
2. Κατάταξη οντοτήτων σε κατηγορίες Σελ. 298
Γ. Λογιστικό Σύστημα Σελ. 299
Δ. Χρηματοοικονομικές καταστάσεις Σελ. 303
Ε. Παραστατικά πωλήσεων και λοιπές διατάξεις Σελ. 304
ΚΕΦΑΛΑΙΟ VIII Η Φορολογική Διαδικασία
Α. Εισαγωγή Σελ. 309
Β. Γενικές διατάξεις
1. Ορισμοί Σελ. 310
2. Κοινοποίηση πράξεων Σελ. 311
3. Ερμηνευτικές εγκύκλιοι Σελ. 313
4. Λοιπές γενικές διατάξεις Σελ. 313
Γ. Διαδικαστικές υποχρεώσεις
1. Εγγραφή στο φορολογικό μητρώο Σελ. 313
2. Αποδεικτικό Φορολογικής Ενημερότητας και Βεβαίωση Οφειλής Σελ. 314
3. Τήρηση Βιβλίων και Στοιχείων Σελ. 315
4. Λήψη πληροφοριών Σελ. 315
5. Φορολογικό Απόρρητο Σελ. 317
6. Φορολογικές Δηλώσεις Σελ. 318
Δ. Κανόνες τεκμηρίωσης ενδοομιλικών συναλλαγών και APAs
1. Κανόνες Τεκμηρίωσης Σελ. 321
2. Προέγκριση Μεθοδολογίας Ενδοομιλικής Τιμολόγησης (APAs) Σελ. 325
Ε. Φορολογικός Έλεγχος
1. Γενικά Σελ. 327
2. Ο επιτόπιος φορολογικός έλεγχος ειδικότερα Σελ. 328
3. Μέθοδοι έμμεσου προσδιορισμού φόρου και προσαύξηση περιουσίας Σελ. 330
4. Οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου Σελ. 333
5. Ολοκλήρωση και αποτελέσματα του ελέγχου Σελ. 334
6. Έλεγχος υποθέσεων που διαβιβάζονται από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος (άρθρο 28 Α) Σελ. 335
7. Πράξεις Προσδιορισμού φόρου Σελ. 335
ΣΤ. Γενική διάταξη φοροαποφυγής Σελ. 337
Ζ. Πληρωμή και είσπραξη του φόρου
1. Γενικά Σελ. 339
2. Πρόγραμμα Ρύθμισης Οφειλών Σελ. 342
3. Διασφαλιστικά μέτρα Σελ. 344
4. Μέτρα Αναγκαστικής Εκτέλεσης Σελ. 349
5. Μέτρα σε περίπτωση υπόνοιας καταδολίευσης Σελ. 350
6. Ευθύνη Διοικούντων νομικά πρόσωπα Σελ. 350
Η. Παραγραφή
1. Παραγραφή για την έκδοση πράξεων προσδιορισμού Σελ. 352
2. Αλλεπάλληλες παρατάσεις και ασφάλεια δικαίου Σελ. 353
3. Παραγραφή σε περίπτωση λήψης φορολογικού πιστοποιητικού Σελ. 360
4. Έννοια συμπληρωματικού στοιχείου για τη δεκαετή παραγραφή Σελ. 363
5. Παραγραφή για την είσπραξη φόρου Σελ. 368
Θ. Διοικητικές Κυρώσεις
1. Τόκοι Εκπρόθεσμης Καταβολής Σελ. 369
2. Διοικητικά πρόστιμα για φορολογικές παραβάσεις Σελ. 370
3. Υποχρεώσεις τρίτων για τον ΕΝΦΙΑ (άρθρο 54Α) και χρόνος επιβολής τόκων και προστίμων (άρθρο 54Β) Σελ. 372
4. Πρόστιμα για παραβάσεις υποχρεώσεων για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών (άρθρο 54 Γ) Σελ. 374
5. Πρόστιμα σχετικά με τις Ενδοομιλικές Συναλλαγές Σελ. 375
6. Πρόστιμα ανακριβούς δήλωσης και μη υποβολής δήλωσης (άρθρο 58) Σελ. 376
7. Πρόστιμα για παραβάσεις σχετικές με το ΦΠΑ (άρθρο 58A) Σελ. 376
8. Πρόστιμα για παραβάσεις σχετικές με παρακρατούμενους φόρους (άρθρο 59) Σελ. 377
9. Πρόστιμα εκπρόθεσμης καταβολής Σελ. 377
10. Απαλλαγή από τόκους ή πρόστιμα Σελ. 378
11. Πράξη επιβολής προστίμων Σελ. 378
12. Παραβάσεις που διαπράχθηκαν μέχρι 31.12.2013 Σελ. 381
13. Πρόστιμα σύμφωνα με τον Ν 4509/2017 για φορολογικές υποχρεώσεις που προέκυψαν μέχρι 31.12.2013 κατόπιν διορθωτικού προσδιορισμού φόρου Σελ. 384
14. Πρόστιμα σύμφωνα με τον Ν 4509/2017 για φορολογικές υποχρεώσεις που προέκυψαν μέχρι 31.12.2013 κατόπιν υποβολής εκπρόθεσμης δήλωσης Σελ. 385
Ι. Ποινικές Κυρώσεις για Εγκλήματα Φοροδιαφυγής
1. Γενικά Σελ. 387
2. Αυτουργοί και συνεργοί Σελ. 393
ΙΑ. Ειδική Διοικητική Διαδικασία
1. Ενδικοφανής Προσφυγή Σελ. 394
2. Διαδικασία Αμοιβαίου Διακανονισμού (ΔΑΔ) Σελ. 397
ΚΕΦΑΛΑΙΟ IX Διοικητική Δικονομία Φορολογικών Διαφορών
Α. Γενικά Σελ. 399
Β. Καθ’ύλην και κατά τόπον αρμοδιότητα Σελ. 400
Γ. Άσκηση ενδίκων βοηθημάτων και μέσων Σελ. 402
Δ. Τοκοφορία χρηματικών οφειλών του Δημοσίου Σελ. 406
Ε. Παραγραφή αξιώσεων Σελ. 406
ΣΤ. Ένδικα Βοηθήματα
1. Προσφυγή Σελ. 408
2. Η ανακοπή εκτελέσεως Σελ. 411
Ζ. Ένδικα Μέσα
1. Έφεση Σελ. 416
2. Αίτηση Αναίρεσης Σελ. 420
3. Ανακοπή Ερημοδικίας (άρθρα 89-91 Κώδικα Διοικητικής Δικονομίας) Σελ. 423
4. Τριτανακοπή (άρθρο 106-108 Κώδικα Διοικητικής Δικονομίας) Σελ. 424
5. Αίτηση Αναθεώρησης (άρθρα 102-105 Κώδικα Διοικητικής Δικονομίας) Σελ. 425
6. Αίτηση Διόρθωσης ή Ερμηνείας (άρθρα 109 Κώδικα Διοικητικής Δικονομίας) Σελ. 426
7. Αίτηση επανάληψης της διαδικασίας (105A Κώδικα Διοικητικής Δικονομίας) Σελ. 426
Η. Προσωρινή Δικαστική Προστασία
1. Αναστολή Εκτέλεσης Διοικητικών Πράξεων Σελ. 427
2. Αναστολή Εκτέλεσης Δικαστικών Αποφάσεων Σελ. 429
3. Προσωρινή Επιδίκαση Απαίτησης Σελ. 430
Θ. Ειδικότερα ζητήματα
1. Υπομνήματα Σελ. 431
2. Πρόσθετοι Λόγοι Σελ. 432
3. Λοιπά Σελ. 433
Αλφαβητικό ευρετήριο Σελ. 435




Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.