Σεμινάρια rss feed

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΦΥΣΙΚΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ Η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΤΩΝ OFF SHORE ΕΤΑΙΡΙΩΝ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΦΥΣΙΚΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ Η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΤΩΝ OFF SHORE ΕΤΑΙΡΙΩΝ

Τετάρτη 30 Σεπτεμβρίου 2020
Δ. Πάσσιου Δικηγόρος, Εταίρος της δικηγορικής εταιρίας «Saplegal - Α.Σ. Παπαδημητρίου & Συνεργάτες»
Η ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΜΕΤΑ ΤΟΝ Ν 4548/2018 (11ο ΤΜΗΜΑ)

Η ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΜΕΤΑ ΤΟΝ Ν 4548/2018 (11ο ΤΜΗΜΑ)

Τρίτη 6 Οκτωβρίου 2020
Ε. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Κ. Γιαννίκας Δικηγόρος
ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ, ΔΕΙΚΤΕΣ & CASE STUDIES (6o TMHMA)

ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ, ΔΕΙΚΤΕΣ & CASE STUDIES (6o TMHMA)

Δευτέρα & Τετάρτη & Παρασκευή 12 Οκτωβρίου 2020
Ιωάννης Καρδίζης Head of Reporting & Controlling, Deloitte Greece, Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation, Partner, Tax Services, Deloitte Greece
ΒΑΣΙΚΕΣ ΝΟΜΙΚΕΣ ΓΝΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΜΗ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (2ο ΤΜΗΜΑ)

ΒΑΣΙΚΕΣ ΝΟΜΙΚΕΣ ΓΝΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΜΗ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (2ο ΤΜΗΜΑ)

Δευτέρα – Τετάρτη 19 Οκτωβρίου 2020
Κ. Σαϊτάκης Δικηγόρος, Διδάκτωρ Νομικής Σχολής ΕΚΠΑ, Μεταδιδακτορικός Ερευνητής ΕΚΠΑ
GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

20 Οκτωβρίου 2020
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy, Β. Καλαμποκίδου Σύμβουλος Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας
ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΑΙΦΝΙΔΙΑΣΤΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ (DAWN RAID) ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΑΙΦΝΙΔΙΑΣΤΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ (DAWN RAID) ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

Πέμπτη 22 Οκτωβρίου 2020
Τζ. Πουρναρά Δικηγόρος, εταίρος στην Εταιρία ΠΛΑΤΗΣ – ΑΝΑΣΤΑΣΙΑΔΗΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ (δικηγορική εταιρία συνδεδεμένη με την Ernst & Young)
ANTI MONEY LAUNDERING (AML) OFFICER

ANTI MONEY LAUNDERING (AML) OFFICER

Παρασκευή & Σάββατο 6 Νοεμβρίου 2020
Λ. Ιωάννου BSc, LLB, CAMS, Co-Founder AB Compliance, Director – Advisory Services, APC Audit Tax Advisory Ltd , A. Μπεντενιώτης BA, LLB, MSc, LLM, PhD (c), Co-Founder AB Compliance, Εταίρος Δικηγορικής Εταιρίας «Μπεντενιώτης & Συνεργάτες»
Η ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ

Η ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ

Παρασκευή 13 Νοεμβρίου 2020
Δ. Πάσσιου Δικηγόρος, Εταίρος της δικηγορικής εταιρίας «Saplegal - Α.Σ. Παπαδημητρίου & Συνεργάτες»
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

22 Μαϊου 2008

Λογιστική αντιμετώπιση της διαφοράς φορολογικού ελέγχου

Θα σας παρακαλούσα για τις λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν μετά από έλεγχο εφορίας σε ΕΠΕ τα υπόλοιπα ζημιών για τις χρήσεις 2003, 2004, 2005 ήταν αντίστοιχα 280 χιλ. ευρώ, 825 χιλ. ευρώ, 723 χιλ. ευρώ, ενώ η χρήση 2006 είχε 525 χιλ. ευρώ κέρδη ο φορολογικός έλεγχος δεν έκανε δεκτά έξοδα αναλυτικά ως εξής για 2003, 2004, 2005, 2006 17 χιλ. ευρώ,7 χιλ. ευρώ, 4χιλ. ευρώ, 30 χιλ. ευρώ, αντίστοιχα σύνολο 58 χιλ. ευρώ η χρήση 2007 είχε κέρδη 752 χιλ. ευρώ.
ΑΠΑΝΤΗΣΗ
 
Οι διαφορές του φορολογικού ελέγχου που προκύπτουν για τις χρήσεις 2003 – 2006 βλέπουμε ότι προέρχονται από τη μη αναγνώριση ορισμένων δαπανών για τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος βάσει των διατάξεων του άρθρου 31 του 2238/1994 (ΚΦΕ). Επιπλέον, με την προσθήκη των δαπανών αυτών στο φορολογητέο εισόδημα των χρήσεων 2003 – 2005, δεν προκύπτει φόρος προς απόδοση, καθώς το φορολογικό αποτέλεσμα όπως υπολογίζεται, ύστερα από αναμόρφωση του λογιστικού αποτελέσματος, παραμένει αρνητικό, ήτοι ζημιά. Συνεπώς, στην προκειμένη περίπτωση δεν χρειάζεται να γίνουν λογιστικές εγγραφές αφού δεν καταλογίζονται πρόσθετοι φόροι, προσαυξήσεις και πρόστιμα από τον έλεγχο. Αντιθέτως, λογιστικές εγγραφές χρειάζεται να γίνουν σε περιπτώσεις που οι διαφορές που βεβαιώνονται από τον έλεγχο αφορούν την κεφαλαιοποίηση μέρους των λογιστικών εξόδων, όπως συμβαίνει με τις αποσβέσεις των παγίων κ.λπ.
 
Η ζημία που βεβαιώνεται από τον φορολογικό έλεγχο στο τέλος των χρήσεων 2003 – 2005 είναι εκείνη που μπορεί να μεταφερθεί για συμψηφισμό με το αποτέλεσμα (κέρδος ή ζημιά) της επόμενης χρήσης με βάση τις διατάξεις της παρ. 3, του άρθρου 4, του Ν 2238/1994, εφόσον τα βιβλία της επιχείρησης κρίνονται επαρκή και ακριβή. Για πληρέστερη κατανόηση των παραπάνω, παρατίθεται ο ακόλουθος πίνακας (ποσά σε χιλ. €):
 

ΧΡΗΣΗ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ

ΦΟΡ/ΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΠΟΥ ΒΕΒΑΙΩΣΕ Ο ΕΛΕΓΧΟΣ

ΖΗΜΙΑ ΠΡΟΣ ΜΕΤΑΦΟΡΑ

2003

-280

17

-263

-263

2004

-1088

7

-1081

-1081

2005

-1804

4

-1800

-1800

2006

-1245

30

-1215

-1215

2007

-463

0

-463

-463

ΣΥΝΟΛΟ

58

 
Διευκρίνιση:
 
Τα ποσά στη στήλη «ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ» περιλαμβάνουν και τη ζημιά προς μεταφορά της προηγούμενης χρήσης, όπως αυτή εμφανίζεται στη δεύτερη σελίδα του εντύπου της φορολογικής δήλωσης της εταιρείας.
 
22.5.2008

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.