Σεμινάρια rss feed

ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ 2018

ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ 2018

Πέμπτη 3 Μαϊου 2018
Ιωάννης Τριανταφύλλου Φοροτεχνικός – Σύμβουλος Επιχειρήσεων
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΓΙΑ ΔΙΚΗΓΟΡΟΥΣ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΓΙΑ ΔΙΚΗΓΟΡΟΥΣ

Δευτέρα & Τρίτη 7 Μαϊου 2018
Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation, Principal, Tax Services, Deloitte Greece
ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΛΠ

ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΛΠ

Παρασκευή 11 Μαϊου 2018
Π. Γιώτης Λογιστής, MBA, Εισηγητής σεμιναρίων
ΤΟ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΟ ΕΡΓΑΣΙΑΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΜΕΤΑ ΤΙΣ ΤΕΛΕΥΤΑΙΕΣ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΕΣ ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ

ΤΟ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΟ ΕΡΓΑΣΙΑΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΜΕΤΑ ΤΙΣ ΤΕΛΕΥΤΑΙΕΣ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΕΣ ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ

Δευτέρα 14 Μαϊου 2018
Π. Ραπανάκης Οικονομολόγος, Πτυχιούχος Α.Β.Σ.Π, Εργασιακός Σύμβουλος, Αρθρογράφος,
Συγγραφέας - Εισηγητής Σεμιναρίων
ROADMAP TO GDPR COMPLIANCE (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

ROADMAP TO GDPR COMPLIANCE (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

Τετάρτη & Παρασκευή 16 Μαϊου 2018
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Επιστημονικός Συνεργάτης στο Τμήμα Ψηφιακών Συστημάτων, Πανεπιστήμιο Πειραιώς, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ & ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2017 - ΤΟ ΝΕΟ ΕΝΤΥΠΟ Ε3

ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ & ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2017 - ΤΟ ΝΕΟ ΕΝΤΥΠΟ Ε3

Πέμπτη 24 Μαϊου 2018
Ιωάννης Τριανταφύλλου Φοροτεχνικός – Σύμβουλος Επιχειρήσεων
ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΠΕΡΙ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ - ΝΕΑ ΟΡΙΑ ΗΛΙΚΙΑΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ - ΠΡΟΣΦΑΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ
ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ -    ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ Ν 3869/2010 ΜΕΤΑ ΤΙΣ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΤΩΝ Ν 4336/2015 ΚΑΙ Ν 4346/2015
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

20 Σεπτεμβρίου 2007

Λανθασμένη χρέωση στον λογαριασμό 15

Εταιρεία εκμετάλλευσης ακινήτων είχε βγάλει οικοδομική άδεια το 2006 και έχτιζε αλλά δεν εξέπιπτε τον ΦΠΑ. Τον εμφάνιζε στο λογ/σμό 15. Τώρα μπορεί να κάνει τροποποιητικές δηλώσεις ΦΠΑ για να το συμψηφίσει; Τι θα γίνει με τον Ισολογισμό που έκλεισε 31/12/2006; Σημ: (είχε κλείσει σε ΔΛΠ)
 
Απάντηση
 
Αρκεί να δούμε την περίπτωση αυτή από την άποψη τόσο των παραδεκτών αρχών της Λογιστικής, όσο και της φιλοσοφίας, που χαρακτηρίζει τον ΦΠΑ:
 
Πρώτον: Ο ΦΠΑ που χρεώνεται στα τιμολόγια ανέγερσης μιας οικοδομής, ιδιοκτησίας επιχείρησης, διαχωρίζεται και εκπίπτει, ως ΦΠΑ εισροών (απόκτηση παγίου) διακανονιζόμενος εντός της πενταετίας, ανάλογα με την μεταβολή του δικαιώματος έκπτωσης. Το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ ανέγερσης οικοδομής, υφίσταται (με την επιφύλαξη του διακανονισμού), έστω κι αν δεν εκπέσθηκε κατά την περίοδο που εκδόθηκαν τα σχετικά παραστατικά. Αν αφήσετε τον ΦΠΑ χρεωμένο στον 15, όταν θα ολοκληρωθούν οι εργασίες κατασκευής της οικοδομής, λανθασμένα θα δείξετε αυξημένο το κόστος κατασκευής της, κατά την μεταφορά του στον 11. Ο φορολογικός έλεγχος που θα ακολουθήσει, θα σας επιβάλει την διόρθωση, δεδομένου ότι, κατ’αυτήν την έννοια, διενεργείτε μεγαλύτερες αποσβέσεις κλπ. Η διόρθωση αυτή θα μεταφέρει το σχετικό ποσό του ΦΠΑ σε χρέωση του 42. Ορθότερο λοιπόν θα ήταν κατά την άποψή μας, να συντάξετε τροποποιητικές δηλώσεις ΦΠΑ και να εμφανίσετε την ορθή χρέωση στον 15. Εννοείται ότι θα συντάξετε επίσης, και τροποποιητική εκκαθαριστική ΦΠΑ έτους 2006, συνεπώς και όλες τις μέχρι σήμερα περιοδικές δηλώσεις.
 
Δεύτερον: Ο Ισολογισμός 31/12/2006, όπως έχει δημοσιευθεί, δεν θα αλλάξει. Εξάλλου, η αρχική λανθασμένη χρέωση στον 15, δεν σας δημιουργεί προβλήματα στα αποτελέσματα της 31/12/2006. Ο επόμενος Ισολογισμός της 31/12/2007, θα συνταχθεί σωστά, δεδομένου ότι υποβάλατε τις τροποποιητικές δηλώσεις ΦΠΑ, εντός της τρέχουσας χρήσης, συνεπώς ο 15. εμφανίζει την σωστή χρέωση. Κατά την δημοσίευση όμως, οπότε θα εμφανισθούν και οι δύο Ισολογισμοί (της προηγούμενης και της κλειόμενης χρήσης), θα διορθώσετε τα κονδύλια της προηγούμενης χρήσης, εγγράφοντας το πραγματικό ποσό στον 15, μειώνοντας ταυτόχρονα την υποχρέωση στον 54.00 (ή ενδεχομένως, αυξάνοντας τον 33.13, που αφορά το πιστωτικό υπόλοιπο- για την ΔΟΥ – ΦΠΑ συμψηφιστέου στην επόμενη χρήση). Βέβαια, θα αναφέρετε την αναμόρφωση αυτή τόσο στο προσάρτημα, όσο και σε σημείωση στο κάτω μέρος των δημοσιευμένων λογιστικών καταστάσεων, ώστε να ενημερωθούν οι ενδιαφερόμενοι και συνδεόμενοι με την εταιρεία.
 
Τέλος, να επισημάνουμε ότι αν δεν επιθυμείτε αυτήν την λύση των τροποποιητικών δηλώσεων ΦΠΑ, για διάφορους λόγους, έχετε την λύση της μεταφοράς του ποσού του ΦΠΑ, που χρεώθηκε λανθασμένα στον 15, σε υπολογαριασμό του 42 (π.χ. 42.05.00), ο οποίος στη συνέχεια θα μεταφερθεί στην διάθεση (λογ. 88) και θα μειώσει τα προς διανομή κέρδη (προσοχή! Δεν θα επηρεάσει τα φορολογητέα κέρδη).
 
20.9.2007

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.