Σεμινάρια rss feed

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 18ο ΤΜΗΜΑ (21 Σεπτεμβρίου έως 7 Οκτωβρίου 2020)

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 18ο ΤΜΗΜΑ (21 Σεπτεμβρίου έως 7 Οκτωβρίου 2020)

21 Σεπτεμβρίου 2020
Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI
GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

20 Οκτωβρίου 2020
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy, Β. Καλαμποκίδου Σύμβουλος Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας
ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΟΔΑΠΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ

ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΟΔΑΠΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ

1 Αυγούστου 2022
Ε. Δημητροπούλου Δικηγόρος, LL.M., DEA, Εταίρος Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης – Γεωργόπουλος» , Π. Πόθος Δικηγόρος, LL.M., Εταίρος της Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης Γεωργόπουλος», Λ. Πανέτσος Δικηγόρος, LL.M. (LSE), MSc (Oxon), Συνεργάτης της Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης Γεωργόπουλος»
ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΠΕΡΙ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ - ΝΕΑ ΟΡΙΑ ΗΛΙΚΙΑΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ - ΠΡΟΣΦΑΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

20 Σεπτεμβρίου 2007

Λανθασμένη χρέωση στον λογαριασμό 15

Εταιρεία εκμετάλλευσης ακινήτων είχε βγάλει οικοδομική άδεια το 2006 και έχτιζε αλλά δεν εξέπιπτε τον ΦΠΑ. Τον εμφάνιζε στο λογ/σμό 15. Τώρα μπορεί να κάνει τροποποιητικές δηλώσεις ΦΠΑ για να το συμψηφίσει; Τι θα γίνει με τον Ισολογισμό που έκλεισε 31/12/2006; Σημ: (είχε κλείσει σε ΔΛΠ)
 
Απάντηση
 
Αρκεί να δούμε την περίπτωση αυτή από την άποψη τόσο των παραδεκτών αρχών της Λογιστικής, όσο και της φιλοσοφίας, που χαρακτηρίζει τον ΦΠΑ:
 
Πρώτον: Ο ΦΠΑ που χρεώνεται στα τιμολόγια ανέγερσης μιας οικοδομής, ιδιοκτησίας επιχείρησης, διαχωρίζεται και εκπίπτει, ως ΦΠΑ εισροών (απόκτηση παγίου) διακανονιζόμενος εντός της πενταετίας, ανάλογα με την μεταβολή του δικαιώματος έκπτωσης. Το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ ανέγερσης οικοδομής, υφίσταται (με την επιφύλαξη του διακανονισμού), έστω κι αν δεν εκπέσθηκε κατά την περίοδο που εκδόθηκαν τα σχετικά παραστατικά. Αν αφήσετε τον ΦΠΑ χρεωμένο στον 15, όταν θα ολοκληρωθούν οι εργασίες κατασκευής της οικοδομής, λανθασμένα θα δείξετε αυξημένο το κόστος κατασκευής της, κατά την μεταφορά του στον 11. Ο φορολογικός έλεγχος που θα ακολουθήσει, θα σας επιβάλει την διόρθωση, δεδομένου ότι, κατ’αυτήν την έννοια, διενεργείτε μεγαλύτερες αποσβέσεις κλπ. Η διόρθωση αυτή θα μεταφέρει το σχετικό ποσό του ΦΠΑ σε χρέωση του 42. Ορθότερο λοιπόν θα ήταν κατά την άποψή μας, να συντάξετε τροποποιητικές δηλώσεις ΦΠΑ και να εμφανίσετε την ορθή χρέωση στον 15. Εννοείται ότι θα συντάξετε επίσης, και τροποποιητική εκκαθαριστική ΦΠΑ έτους 2006, συνεπώς και όλες τις μέχρι σήμερα περιοδικές δηλώσεις.
 
Δεύτερον: Ο Ισολογισμός 31/12/2006, όπως έχει δημοσιευθεί, δεν θα αλλάξει. Εξάλλου, η αρχική λανθασμένη χρέωση στον 15, δεν σας δημιουργεί προβλήματα στα αποτελέσματα της 31/12/2006. Ο επόμενος Ισολογισμός της 31/12/2007, θα συνταχθεί σωστά, δεδομένου ότι υποβάλατε τις τροποποιητικές δηλώσεις ΦΠΑ, εντός της τρέχουσας χρήσης, συνεπώς ο 15. εμφανίζει την σωστή χρέωση. Κατά την δημοσίευση όμως, οπότε θα εμφανισθούν και οι δύο Ισολογισμοί (της προηγούμενης και της κλειόμενης χρήσης), θα διορθώσετε τα κονδύλια της προηγούμενης χρήσης, εγγράφοντας το πραγματικό ποσό στον 15, μειώνοντας ταυτόχρονα την υποχρέωση στον 54.00 (ή ενδεχομένως, αυξάνοντας τον 33.13, που αφορά το πιστωτικό υπόλοιπο- για την ΔΟΥ – ΦΠΑ συμψηφιστέου στην επόμενη χρήση). Βέβαια, θα αναφέρετε την αναμόρφωση αυτή τόσο στο προσάρτημα, όσο και σε σημείωση στο κάτω μέρος των δημοσιευμένων λογιστικών καταστάσεων, ώστε να ενημερωθούν οι ενδιαφερόμενοι και συνδεόμενοι με την εταιρεία.
 
Τέλος, να επισημάνουμε ότι αν δεν επιθυμείτε αυτήν την λύση των τροποποιητικών δηλώσεων ΦΠΑ, για διάφορους λόγους, έχετε την λύση της μεταφοράς του ποσού του ΦΠΑ, που χρεώθηκε λανθασμένα στον 15, σε υπολογαριασμό του 42 (π.χ. 42.05.00), ο οποίος στη συνέχεια θα μεταφερθεί στην διάθεση (λογ. 88) και θα μειώσει τα προς διανομή κέρδη (προσοχή! Δεν θα επηρεάσει τα φορολογητέα κέρδη).
 
20.9.2007

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.