Σεμινάρια rss feed

ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ - ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ

ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ - ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ

Τετάρτη 23 Ιανουαρίου 2019
Ι. Βενιέρης Επίκουρος Καθηγητής Νομικής Σχολής Αθηνών, Δικηγόρος
DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 13o ΤΜΗΜΑ, 4 Φεβρουαρίου έως 27 Φεβρουαρίου 2019

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 13o ΤΜΗΜΑ, 4 Φεβρουαρίου έως 27 Φεβρουαρίου 2019

4 Φεβρουαρίου 2019
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Founding Member
DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ, ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΚΙΝΗΤΕΣ ΑΞΙΕΣ ΚΑΙ ΔΥΝΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΑΕ, ΜΕΤΑ ΤΟΝ Ν 4548/2018

ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ, ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΚΙΝΗΤΕΣ ΑΞΙΕΣ ΚΑΙ ΔΥΝΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΑΕ, ΜΕΤΑ ΤΟΝ Ν 4548/2018

Πέμπτη 7 Φεβρουαρίου 2019
Ι. Λιναρίτης Δικηγόρος, ΔΝ, MBA (International Banking & Finance)
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ & ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΔΙΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΝΕΟΥ ΝΟΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΕ (Ν 4548/2018)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ & ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΔΙΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΝΕΟΥ ΝΟΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΕ (Ν 4548/2018)

Παρασκευή 8 Φεβρουαρίου 2019
Γ. Τζίφας Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής, Εισηγητής, Συγγραφέας , Ν. Σγουρινάκης Λογιστής Φοροτεχνικός, Διευθυντής Σύνταξης περιοδικού «ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ», εκπαιδευτικός
ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ: ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΛΗΣΕΙΣ ΕΛΕΓΧΟΥ & ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΣΤΗΝ ΠΡΑΞΗ

ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ: ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΛΗΣΕΙΣ ΕΛΕΓΧΟΥ & ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΣΤΗΝ ΠΡΑΞΗ

Τρίτη, Τετάρτη & Παρασκευή 12 Φεβρουαρίου 2019
Χ. Γκόρτσος Καθηγητής Νομικής Σχολής ΕΚΠΑ , Χ. Λιβαδά Επίκουρη Καθηγήτρια Νομικής Σχολής ΕΚΠΑ, Στ. Δρίτσας Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής, Αναπλ. Δ/νων Σύμβουλος ΣΟΛ Συμβουλευτική, CroweSOL, Λ. Κοντογιάννη Δ/ντρια Εταιρικής Διακυβέρνησης & Εταιρικός Γραμματέας «ΜΥΤΙΛΗΝΑΙΟΣ ΑΕ»
INTRODUCTION TO INTERNATIONAL COMMERCIAL ARBITRATION

INTRODUCTION TO INTERNATIONAL COMMERCIAL ARBITRATION

Παρασκευή & Σάββατο 22 Φεβρουαρίου 2019
Ilias Bantekas Hamad bin Khalifa University (Qatar Foundation) and Institute of Advanced Legal Studies, University of London
ΜΕΤΡΑ ΚΑΤΑ ΤΗΣ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗΣ

ΜΕΤΡΑ ΚΑΤΑ ΤΗΣ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗΣ

Τρίτη & Παρασκευή 26 Φεβρουαρίου 2019
Π. Πόθος Δικηγόρος, LLM, Εταίρος της Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης Γεωργόπουλος» , Λ. Πανέτσος Δικηγόρος, LLM (LSE), MSc (Oxon), Συνεργάτης της Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης Γεωργόπουλος» MSc
Η ΕΠΙΡΡΟΗ ΚΑΙ ΠΡΑΚΤΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ GDPR (ΚανΕΕ 2016/679) ΣΤΙΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ & ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

19 Μαρτίου 2018

Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός υποκ/τος αλλοδαπής εταιρείας στην Ελλάδα

Αλλοδαπή εταιρεία παροχής υπηρεσιών με έδρα την Δανία, ανοίγει υποκατάστημα στην Ελλάδα ως ΕΠΕ. Το υποκατάστημα έχει έσοδα και δαπάνες. Τα εμβάσματα από το κεντρικό στη Δανία, πιστώνονται στον 48 βάσει ΕΓΛΣ. Στο τέλος της χρήσης, ποιος ο λογιστικός χειρισμός του αποτελέσματος της εκμετάλλευσης του υποκαταστήματος αλλοδαπής; Τυχόν κέρδος φορολογείται στην Ελλάδα με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή και το υπόλοιπο κερδών μεταφέρεται στην αλλοδαπή; Η τυχόν ζημία μεταφέρεται στην αλλοδαπή για να συμψηφιστεί με τυχόν κέρδη του κεντρικού ή παραμένει στο υποκατάστημα στην Ελλάδα για να συμψηφιστεί εντός 5ετίας με μελλοντικά κέρδη;  Ποιος ο χειρισμός του 48;

ΑΠΑΝΤΗΣΗ:

Σε ότι αφορά τον λογιστικό χειρισμό, η χρησιμοποίηση του λογ. 48 (ΕΓΛΣ) ή του λογ. 81 (ΕΛΠ), σημαίνει ότι επιλέγεται η λογιστική αυτοτέλεια του υποκαταστήματος. Στους σχετικούς υπολογαριασμούς παρακολουθούνται οι δοσοληψίες μεταξύ των δύο κέντρων (έδρα / υποκατάστημα) και στο τέλος της λογιστικής περιόδου συντελείται η ενσωμάτωση των δεδομένων του υποκαταστήματος στα βιβλία του κεντρικού.

Ακολούθως, σύμφωνα με το άρθρο 5, του Ν 1986/1991 (ΣΑΔΦ, σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Δανίας), το υποκατάστημα θεωρείται «μόνιμη εγκατάσταση». Επίσης, με βάση το άρθρο 7, της ως άνω ΣΑΔΦ, τα κέρδη που αποκτά μία επιχείρηση μέσω μόνιμης εγκατάστασης φορολογούνται στο κράτος που βρίσκεται η εγκατάσταση αυτή. Επομένως, το αλλοδαπό υποκατάστημα εφαρμόζοντας την Ελληνική νομοθεσία όσον αφορά την τήρηση των λογιστικών αρχείων και την έκδοση των παραστατικών (ΕΛΠ, Ν 4308/2014), θα υπολογίζει κάθε έτος το λογιστικό του κέρδος. Από το λογιστικό αποτέλεσμα, θα προκύψει εν συνεχεία, ο σχετικός φόρος εισοδήματος με την εφαρμογή των διατάξεων του ΚΦΕ (Ν 4172/2013). Μετά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος, το τελικό καθαρό κέρδος θα ενσωματωθεί στον λογ. 48 (ΕΓΛΣ) ή στον λογ. 81 (ΕΛΠ), ή σε οποιονδήποτε άλλον λογαριασμό υποχρέωσης ή καθαρής θέσης επιλεγεί. Σε περίπτωση ζημιάς, το αρνητικό ποσό ενσωματώνεται με τον ίδιο τρόπο στον λογαριασμό του «κεντρικού». Τονίζεται, ωστόσο ότι η φορολογική ζημιά του υποκαταστήματος δύναται να μεταφερθεί προς συμψηφισμό με τυχόν μελλοντικά κέρδη στα επόμενα πέντε έτη, σύμφωνα με την Ελληνική νομοθεσία (παρ. 1, άρθρο 27, του ΚΦΕ).

Δυνατότητα συμψηφισμού της ζημιάς και με τυχόν κέρδη της αλλοδαπής εταιρείας μπορεί να υφίσταται αν αυτό προβλέπεται από την ξένη νομοθεσία (της χώρας που βρίσκεται η έδρα, δηλαδή της Δανίας, εν προκειμένω).

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.