Σεμινάρια rss feed

ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ & ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ 2019

ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΗΛΩΣΕΩΝ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ & ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ 2019

Δευτέρα 20 Μαϊου 2019
Ιωάννης Τριανταφύλλου Φοροτεχνικός – Σύμβουλος Επιχειρήσεων
ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΤΩΝ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΤΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΣΤΟΝ «GDPR»

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΤΩΝ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΤΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΣΤΟΝ «GDPR»

Τρίτη 21 Μαϊου 2019
Α. Βενέρης ΔΝ, Νομικός σύμβουλος για την προστασία των δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας
ΕΥΘΥΝΗ ΜΕΛΩΝ ΔΣ ΑΕ

ΕΥΘΥΝΗ ΜΕΛΩΝ ΔΣ ΑΕ

Τετάρτη & Πέμπτη 22 Μαϊου 2019
Κ. Αλεπάκος Δικηγόρος, LL.M., Κ. Καλλιντέρης Δικηγόρος, Εταίρος Δικηγορικής Εταιρίας «Ζέπος & Γιαννόπουλος» , Π. Κουρελέας Δικηγόρος, LLM, Εταίρος, Giannidis Law Firm
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΣΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΕ (Ν 4548/2018)

ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΣΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΕ (Ν 4548/2018)

Τετάρτη 29 Μαϊου 2019
Ε. Δημητροπούλου Δικηγόρος, LL.M., DEA, Εταίρος Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης – Γεωργόπουλος» , Γ. Τζίφας Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής, Εισηγητής, Συγγραφέας
ΤΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΑΓΓΕΛΙΑΣ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΕΞΑΡΤΗΜΕΝΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΣΤΗΝ ΠΡΑΚΤΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ
GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

4 Ιουνίου 2019
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Β. Καλαμποκίδου Σύμβουλος Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας
Η ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΑΓΩΓΗ ΣΤΗΝ ΑΕ ΥΠΟ ΤΟΝ ΝΕΟ Ν 4548/2018 & ΣΤΗΝ ΕΠΕ, ΙΚΕ ΚΑΙ ΤΙΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΙΕΣ

Η ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΑΓΩΓΗ ΣΤΗΝ ΑΕ ΥΠΟ ΤΟΝ ΝΕΟ Ν 4548/2018 & ΣΤΗΝ ΕΠΕ, ΙΚΕ ΚΑΙ ΤΙΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΙΕΣ

Τετάρτη & Πέμπτη 5 Ιουνίου 2019
Ι. Καραχάλιου Δικηγόρος παρ’ Αρείω Πάγω, Διαπιστευμένη διαμεσολαβήτρια
ΒΡΑΧΥΧΡΟΝΙΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ - ΤΟ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ ΜΙΣΘΩΣΕΩΝ ΤΥΠΟΥ Airbnb (ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ)

ΒΡΑΧΥΧΡΟΝΙΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ - ΤΟ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ ΜΙΣΘΩΣΕΩΝ ΤΥΠΟΥ Airbnb (ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ)

Παρασκευή 7 Ιουνίου 2019
Α. Σπυρίδωνος Δ.Ν., LL.M. (L.S.E.), Δικηγόρος, Ιωάννης Τριανταφύλλου Φοροτεχνικός – Σύμβουλος Επιχειρήσεων
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

19 Μαρτίου 2018

Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός υποκ/τος αλλοδαπής εταιρείας στην Ελλάδα

Αλλοδαπή εταιρεία παροχής υπηρεσιών με έδρα την Δανία, ανοίγει υποκατάστημα στην Ελλάδα ως ΕΠΕ. Το υποκατάστημα έχει έσοδα και δαπάνες. Τα εμβάσματα από το κεντρικό στη Δανία, πιστώνονται στον 48 βάσει ΕΓΛΣ. Στο τέλος της χρήσης, ποιος ο λογιστικός χειρισμός του αποτελέσματος της εκμετάλλευσης του υποκαταστήματος αλλοδαπής; Τυχόν κέρδος φορολογείται στην Ελλάδα με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή και το υπόλοιπο κερδών μεταφέρεται στην αλλοδαπή; Η τυχόν ζημία μεταφέρεται στην αλλοδαπή για να συμψηφιστεί με τυχόν κέρδη του κεντρικού ή παραμένει στο υποκατάστημα στην Ελλάδα για να συμψηφιστεί εντός 5ετίας με μελλοντικά κέρδη;  Ποιος ο χειρισμός του 48;

ΑΠΑΝΤΗΣΗ:

Σε ότι αφορά τον λογιστικό χειρισμό, η χρησιμοποίηση του λογ. 48 (ΕΓΛΣ) ή του λογ. 81 (ΕΛΠ), σημαίνει ότι επιλέγεται η λογιστική αυτοτέλεια του υποκαταστήματος. Στους σχετικούς υπολογαριασμούς παρακολουθούνται οι δοσοληψίες μεταξύ των δύο κέντρων (έδρα / υποκατάστημα) και στο τέλος της λογιστικής περιόδου συντελείται η ενσωμάτωση των δεδομένων του υποκαταστήματος στα βιβλία του κεντρικού.

Ακολούθως, σύμφωνα με το άρθρο 5, του Ν 1986/1991 (ΣΑΔΦ, σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδας και Δανίας), το υποκατάστημα θεωρείται «μόνιμη εγκατάσταση». Επίσης, με βάση το άρθρο 7, της ως άνω ΣΑΔΦ, τα κέρδη που αποκτά μία επιχείρηση μέσω μόνιμης εγκατάστασης φορολογούνται στο κράτος που βρίσκεται η εγκατάσταση αυτή. Επομένως, το αλλοδαπό υποκατάστημα εφαρμόζοντας την Ελληνική νομοθεσία όσον αφορά την τήρηση των λογιστικών αρχείων και την έκδοση των παραστατικών (ΕΛΠ, Ν 4308/2014), θα υπολογίζει κάθε έτος το λογιστικό του κέρδος. Από το λογιστικό αποτέλεσμα, θα προκύψει εν συνεχεία, ο σχετικός φόρος εισοδήματος με την εφαρμογή των διατάξεων του ΚΦΕ (Ν 4172/2013). Μετά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος, το τελικό καθαρό κέρδος θα ενσωματωθεί στον λογ. 48 (ΕΓΛΣ) ή στον λογ. 81 (ΕΛΠ), ή σε οποιονδήποτε άλλον λογαριασμό υποχρέωσης ή καθαρής θέσης επιλεγεί. Σε περίπτωση ζημιάς, το αρνητικό ποσό ενσωματώνεται με τον ίδιο τρόπο στον λογαριασμό του «κεντρικού». Τονίζεται, ωστόσο ότι η φορολογική ζημιά του υποκαταστήματος δύναται να μεταφερθεί προς συμψηφισμό με τυχόν μελλοντικά κέρδη στα επόμενα πέντε έτη, σύμφωνα με την Ελληνική νομοθεσία (παρ. 1, άρθρο 27, του ΚΦΕ).

Δυνατότητα συμψηφισμού της ζημιάς και με τυχόν κέρδη της αλλοδαπής εταιρείας μπορεί να υφίσταται αν αυτό προβλέπεται από την ξένη νομοθεσία (της χώρας που βρίσκεται η έδρα, δηλαδή της Δανίας, εν προκειμένω).

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.