Σεμινάρια rss feed

ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΑ ΒΙΒΛΙΑ ΑΑΔΕ

ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΑ ΒΙΒΛΙΑ ΑΑΔΕ

Παρασκευή 20 Σεπτεμβρίου 2019
Ιωάννης Τριανταφύλλου Φοροτεχνικός – Σύμβουλος Επιχειρήσεων
GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

23 Σεπτεμβρίου 2019
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Β. Καλαμποκίδου Σύμβουλος Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας
ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΩΝ (Ν 4601/2019) (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΩΝ (Ν 4601/2019) (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

Τρίτη 24 & Πέμπτη 26 Σεπτεμβρίου 2019 24 Σεπτεμβρίου 2019
Θ. Κατσάς Λέκτορας Νομικής Σχολής ΔΠΘ, Δικηγόρος, Εταίρος Δικ. Εταιρίας «Μαρίνος - Κατσάς - Λιάσκος & συνεργάτες» , Ι. Λιναρίτης Δικηγόρος, ΔΝ, MBA (International Banking & Finance)
ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (ADVANCED PROGRAMME)

ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (ADVANCED PROGRAMME)

Δευτέρα & Τετάρτη 7 Οκτωβρίου 2019
Ιωάννης Καρδίζης Head of Reporting & Controlling, Deloitte Greece, Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation, Partner, Tax Services, Deloitte Greece
DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 15o ΤΜΗΜΑ, 9 έως 30 Οκτωβρίου 2019

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 15o ΤΜΗΜΑ, 9 έως 30 Οκτωβρίου 2019

9 Οκτωβρίου 2019
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΤΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΑΓΓΕΛΙΑΣ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΕΞΑΡΤΗΜΕΝΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΣΤΗΝ ΠΡΑΚΤΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ
ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ, ΔΕΙΚΤΕΣ & CASE STUDIES

ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ, ΔΕΙΚΤΕΣ & CASE STUDIES

Δευτέρα - Τετάρτη - Πέμπτη 4 Νοεμβρίου 2019
Ιωάννης Καρδίζης Head of Reporting & Controlling, Deloitte Greece, Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation, Partner, Tax Services, Deloitte Greece
ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΠΕΡΙ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ - ΝΕΑ ΟΡΙΑ ΗΛΙΚΙΑΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ - ΠΡΟΣΦΑΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

17 Ιανουαρίου 2017

Προσωρινές φορολογικές διαφορές

Σε ΕΠΕ το 2015 αναμορφώθηκαν χωρίς χρήση του πίνακα «Κ» (μόνο μέσω εντύπου αναμόρφωσης Ε3), ασφαλιστικές εισφορές κατά το μέρος που δεν είχαν πληρωθεί.

Στο 2016 πληρώθηκαν και θα πρέπει να αναγνωριστούν φορολογικά.

Με ποιον τρόπο θα δηλωθούν στο έντυπο «Ν» του 2016;

Μπορώ να κάνω χρήση του πίνακα «Κ» με αρνητικά ποσά για να «έλθουν» προς έκπτωση;

 

Απάντηση:

Ο εντοπισμός των μη εκπιπτόμενων δαπανών αφορά στον σχηματισμό της λογιστικής και της φορολογικής βάσης αυτών. Ακολουθεί ο διαχωρισμός σε μόνιμες και προσωρινές διαφορές. Ο λόγος για τον οποίο πρέπει να γίνεται ο παραπάνω διαχωρισμός είναι να  απεικονιστούν σωστά στην φορολογική δήλωση. Υπό την έννοια αυτή, στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης που συνοδεύει το έντυπο Ε3, αναγράφονται οι μόνιμες διαφορές, ενώ στον Πίνακα «Κ» του ίδιου εντύπου αναγράφονται οι προσωρινές διαφορές. Οι τελευταίες θα πρέπει να συμφωνούν κατά λογιστική χρήση, όταν και όποτε ασκηθεί η αναστροφή της διαφοράς.

Ακολούθως, οι μεν μόνιμες διαφορές μεταφέρονται στον Πίνακα «Ι. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ», στον κωδικό 455 (έντυπο «Ν»), ενώ οι προσωρινές διαφορές, αναλόγως αν είναι θετικές, από τον κωδικό 797 (Πίνακας «Κ»: θετικές) στον κωδικό 118 του παραπάνω Πίνακα του εντύπου «Ν» και αν είναι αρνητικές, από τον κωδικό 798 (Πίνακας «Κ»: αρνητικές) στον κωδικό 119.

Συνεπώς, αν κατά το 2015 το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών, κατά το μέρος που δεν είχε καταβληθεί (προσωρινή διαφορά) είχε μεταφερθεί μέσω του Πίνακα «Κ» στον κωδικό 118 του εντύπου «Ν» (θετική), φέτος το 2106, αφού πληρώθηκε και αναγνωρίζεται φορολογικά, θα μεταφερόταν στον κωδικό 119 (αρνητική), οπότε θα «συμφωνούσαν» οι δύο φορολογικές δηλώσεις, ως προς την τακτοποίηση της προσωρινής αυτής διαφοράς.

Ασφαλώς, η εγγραφή του στον κωδικό 455 του εντύπου «Ν» (από την κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης) δεν προκάλεσε διαφορετικό ύψος φορολογητέου αποτελέσματος, πλην του γεγονότος ότι δεν ακολουθήθηκε η σωστή σειρά.

Αν υποθέσουμε ότι κατά το 2016, δεν θα υπάρξει κάποιος «εσωτερικός έλεγχος» από το σύστημα, κατά την συμπλήρωση του εντύπου και την ηλεκτρονική αποστολή του, που να μην επιτρέψει την εγγραφή του ποσού στον κωδικό 119, θα  προχωρήσετε σε αυτή την κίνηση για να πραγματοποιηθεί η έκπτωσή του.

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.