Σεμινάρια rss feed

CORPORATE COUNSEL EXECUTIVE TRAINING

CORPORATE COUNSEL EXECUTIVE TRAINING

23 Νοεμβρίου 2018
Στ. Μίχος Δικηγόρος, LL.M., M.A., τ. Πρόεδρος Association of Corporate Counsel Europe
DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 12o ΤΜΗΜΑ, 26 Νοεμβρίου έως 19 Δεκεμβρίου 2018

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 12o ΤΜΗΜΑ, 26 Νοεμβρίου έως 19 Δεκεμβρίου 2018

26 Νοεμβρίου 2018
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Founding Member
DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΑΔΙΚΗΜΑΤΑ - ΑΠΟ ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΚΑΤΑΛΟΓΙΣΜΟ ΣΤΟ ΠΟΙΝΙΚΟ ΑΚΡΟΑΤΗΡΙΟ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΑΔΙΚΗΜΑΤΑ - ΑΠΟ ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΚΑΤΑΛΟΓΙΣΜΟ ΣΤΟ ΠΟΙΝΙΚΟ ΑΚΡΟΑΤΗΡΙΟ

Δευτέρα & Πέμπτη 26 Νοεμβρίου 2018
Ν. Βιτώρος Δικηγόρος, ΜΔ , Π. Πανταζόπουλος Δικηγόρος, ΔΝ, Μεταδιδακτορικός Ερευνητής Νομικής Σχολής ΕΚΠΑ
ΠΡΑΚΤΙΚΟΣ ΟΔΗΓΟΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ

ΠΡΑΚΤΙΚΟΣ ΟΔΗΓΟΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ

Τρίτη & Τετάρτη 27 Νοεμβρίου 2018
Α. Νιφόρου Προϊσταμένη Αυτοτελούς τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου ΕΤΕΑΕΠ - Εισηγήτρια στην Εθνική Σχολή Δημόσιας Διοίκησης, Α. Σαρακινιώτη Προϊσταμένη Αυτοτελούς τμήματος Ασφάλισης & Παροχών ΕΤΕΑΕΠ - Εισηγήτρια στην Εθνική Σχολή Δημόσιας Διοίκησης
ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ)

ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ)

Δευτέρα - Τετάρτη - Παρασκευή 3 Δεκεμβρίου 2018
Ιωάννης Καρδίζης Head of Reporting & Controlling, Deloitte Greece, Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation,
Principal, Tax Services, Deloitte Greece
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΑΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: ΠΤΩΧΕΥΣΗ  ΕΞΥΓΙΑΝΣΗ

ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΑΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: ΠΤΩΧΕΥΣΗ ΕΞΥΓΙΑΝΣΗ

Τρίτη & Τετάρτη 4 Δεκεμβρίου 2018
Μ. Ορφανίδου Δικηγόρος, LLM, εταίρος της δικηγορικής εταιρίας «Δ.Κ. Αυγητίδης & Συνεργάτες»
ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018 (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018 (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

Τετάρτη 12 Δεκεμβρίου 2018
Ι. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Ε. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Κ. Γιαννίκας Δικηγόρος
ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΣΤΗΝ ΚΥΠΡΟ

ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΣΤΗΝ ΚΥΠΡΟ

Παρασκευή 14 Δεκεμβρίου 2018
Α. Μυλωνάς LLB, MBA, PgDip DIN, Δικηγόρος, Διευθύνων Συνεταίρος AMG Mylonas & Associates LLC Law Firm
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

17 Ιανουαρίου 2017

Προσωρινές φορολογικές διαφορές

Σε ΕΠΕ το 2015 αναμορφώθηκαν χωρίς χρήση του πίνακα «Κ» (μόνο μέσω εντύπου αναμόρφωσης Ε3), ασφαλιστικές εισφορές κατά το μέρος που δεν είχαν πληρωθεί.

Στο 2016 πληρώθηκαν και θα πρέπει να αναγνωριστούν φορολογικά.

Με ποιον τρόπο θα δηλωθούν στο έντυπο «Ν» του 2016;

Μπορώ να κάνω χρήση του πίνακα «Κ» με αρνητικά ποσά για να «έλθουν» προς έκπτωση;

 

Απάντηση:

Ο εντοπισμός των μη εκπιπτόμενων δαπανών αφορά στον σχηματισμό της λογιστικής και της φορολογικής βάσης αυτών. Ακολουθεί ο διαχωρισμός σε μόνιμες και προσωρινές διαφορές. Ο λόγος για τον οποίο πρέπει να γίνεται ο παραπάνω διαχωρισμός είναι να  απεικονιστούν σωστά στην φορολογική δήλωση. Υπό την έννοια αυτή, στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης που συνοδεύει το έντυπο Ε3, αναγράφονται οι μόνιμες διαφορές, ενώ στον Πίνακα «Κ» του ίδιου εντύπου αναγράφονται οι προσωρινές διαφορές. Οι τελευταίες θα πρέπει να συμφωνούν κατά λογιστική χρήση, όταν και όποτε ασκηθεί η αναστροφή της διαφοράς.

Ακολούθως, οι μεν μόνιμες διαφορές μεταφέρονται στον Πίνακα «Ι. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ», στον κωδικό 455 (έντυπο «Ν»), ενώ οι προσωρινές διαφορές, αναλόγως αν είναι θετικές, από τον κωδικό 797 (Πίνακας «Κ»: θετικές) στον κωδικό 118 του παραπάνω Πίνακα του εντύπου «Ν» και αν είναι αρνητικές, από τον κωδικό 798 (Πίνακας «Κ»: αρνητικές) στον κωδικό 119.

Συνεπώς, αν κατά το 2015 το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών, κατά το μέρος που δεν είχε καταβληθεί (προσωρινή διαφορά) είχε μεταφερθεί μέσω του Πίνακα «Κ» στον κωδικό 118 του εντύπου «Ν» (θετική), φέτος το 2106, αφού πληρώθηκε και αναγνωρίζεται φορολογικά, θα μεταφερόταν στον κωδικό 119 (αρνητική), οπότε θα «συμφωνούσαν» οι δύο φορολογικές δηλώσεις, ως προς την τακτοποίηση της προσωρινής αυτής διαφοράς.

Ασφαλώς, η εγγραφή του στον κωδικό 455 του εντύπου «Ν» (από την κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης) δεν προκάλεσε διαφορετικό ύψος φορολογητέου αποτελέσματος, πλην του γεγονότος ότι δεν ακολουθήθηκε η σωστή σειρά.

Αν υποθέσουμε ότι κατά το 2016, δεν θα υπάρξει κάποιος «εσωτερικός έλεγχος» από το σύστημα, κατά την συμπλήρωση του εντύπου και την ηλεκτρονική αποστολή του, που να μην επιτρέψει την εγγραφή του ποσού στον κωδικό 119, θα  προχωρήσετε σε αυτή την κίνηση για να πραγματοποιηθεί η έκπτωσή του.

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.