Σεμινάρια rss feed

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 18ο ΤΜΗΜΑ (21 Σεπτεμβρίου έως 7 Οκτωβρίου 2020)

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 18ο ΤΜΗΜΑ (21 Σεπτεμβρίου έως 7 Οκτωβρίου 2020)

21 Σεπτεμβρίου 2020
Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI
GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

20 Οκτωβρίου 2020
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy, Β. Καλαμποκίδου Σύμβουλος Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας
ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΟΔΑΠΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ

ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΟΔΑΠΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ

1 Αυγούστου 2022
Ε. Δημητροπούλου Δικηγόρος, LL.M., DEA, Εταίρος Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης – Γεωργόπουλος» , Π. Πόθος Δικηγόρος, LL.M., Εταίρος της Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης Γεωργόπουλος», Λ. Πανέτσος Δικηγόρος, LL.M. (LSE), MSc (Oxon), Συνεργάτης της Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης Γεωργόπουλος»
ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΠΕΡΙ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ - ΝΕΑ ΟΡΙΑ ΗΛΙΚΙΑΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ - ΠΡΟΣΦΑΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

17 Ιανουαρίου 2017

Προσωρινές φορολογικές διαφορές

Σε ΕΠΕ το 2015 αναμορφώθηκαν χωρίς χρήση του πίνακα «Κ» (μόνο μέσω εντύπου αναμόρφωσης Ε3), ασφαλιστικές εισφορές κατά το μέρος που δεν είχαν πληρωθεί.

Στο 2016 πληρώθηκαν και θα πρέπει να αναγνωριστούν φορολογικά.

Με ποιον τρόπο θα δηλωθούν στο έντυπο «Ν» του 2016;

Μπορώ να κάνω χρήση του πίνακα «Κ» με αρνητικά ποσά για να «έλθουν» προς έκπτωση;

 

Απάντηση:

Ο εντοπισμός των μη εκπιπτόμενων δαπανών αφορά στον σχηματισμό της λογιστικής και της φορολογικής βάσης αυτών. Ακολουθεί ο διαχωρισμός σε μόνιμες και προσωρινές διαφορές. Ο λόγος για τον οποίο πρέπει να γίνεται ο παραπάνω διαχωρισμός είναι να  απεικονιστούν σωστά στην φορολογική δήλωση. Υπό την έννοια αυτή, στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης που συνοδεύει το έντυπο Ε3, αναγράφονται οι μόνιμες διαφορές, ενώ στον Πίνακα «Κ» του ίδιου εντύπου αναγράφονται οι προσωρινές διαφορές. Οι τελευταίες θα πρέπει να συμφωνούν κατά λογιστική χρήση, όταν και όποτε ασκηθεί η αναστροφή της διαφοράς.

Ακολούθως, οι μεν μόνιμες διαφορές μεταφέρονται στον Πίνακα «Ι. ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ», στον κωδικό 455 (έντυπο «Ν»), ενώ οι προσωρινές διαφορές, αναλόγως αν είναι θετικές, από τον κωδικό 797 (Πίνακας «Κ»: θετικές) στον κωδικό 118 του παραπάνω Πίνακα του εντύπου «Ν» και αν είναι αρνητικές, από τον κωδικό 798 (Πίνακας «Κ»: αρνητικές) στον κωδικό 119.

Συνεπώς, αν κατά το 2015 το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών, κατά το μέρος που δεν είχε καταβληθεί (προσωρινή διαφορά) είχε μεταφερθεί μέσω του Πίνακα «Κ» στον κωδικό 118 του εντύπου «Ν» (θετική), φέτος το 2106, αφού πληρώθηκε και αναγνωρίζεται φορολογικά, θα μεταφερόταν στον κωδικό 119 (αρνητική), οπότε θα «συμφωνούσαν» οι δύο φορολογικές δηλώσεις, ως προς την τακτοποίηση της προσωρινής αυτής διαφοράς.

Ασφαλώς, η εγγραφή του στον κωδικό 455 του εντύπου «Ν» (από την κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης) δεν προκάλεσε διαφορετικό ύψος φορολογητέου αποτελέσματος, πλην του γεγονότος ότι δεν ακολουθήθηκε η σωστή σειρά.

Αν υποθέσουμε ότι κατά το 2016, δεν θα υπάρξει κάποιος «εσωτερικός έλεγχος» από το σύστημα, κατά την συμπλήρωση του εντύπου και την ηλεκτρονική αποστολή του, που να μην επιτρέψει την εγγραφή του ποσού στον κωδικό 119, θα  προχωρήσετε σε αυτή την κίνηση για να πραγματοποιηθεί η έκπτωσή του.

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.