Σεμινάρια rss feed

ΚΝ 2190/1920 [Η ΑΕ ΜΕΧΡΙ ΤΗΝ 31.12.2018] vs Ν 4548/2018 [Η ΑΕ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 1.1.2019]

ΚΝ 2190/1920 [Η ΑΕ ΜΕΧΡΙ ΤΗΝ 31.12.2018] vs Ν 4548/2018 [Η ΑΕ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 1.1.2019]

Πέμπτη 21 Μαρτίου 2019
Α. Σπυρίδωνος Δ.Ν., LL.M. (L.S.E.), Δικηγόρος
ΒΑΣΙΚΕΣ ΝΟΜΙΚΕΣ ΓΝΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΜΗ ΝΟΜΙΚΟΥΣ

ΒΑΣΙΚΕΣ ΝΟΜΙΚΕΣ ΓΝΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΜΗ ΝΟΜΙΚΟΥΣ

Τρίτη & Πέμπτη 26 Μαρτίου 2019
Κ. Σαϊτάκης Δικηγόρος, Δ.Ν.
DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 14o ΤΜΗΜΑ, 26 Μαρτίου έως 18 Απριλίου 2019

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 14o ΤΜΗΜΑ, 26 Μαρτίου έως 18 Απριλίου 2019

26 Μαρτίου 2019
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Founding Member
DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI, Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΤΕΧΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ

ΤΕΧΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ

Παρασκευή 29 Μαρτίου 2019
Π. Γιώτης Λογιστής, MBA, Εισηγητής σεμιναρίων
BLOCKCHAIN - DISTRIBUTED LEDGER TECHNOLOGY (DLT): ΝΟΜΙΚΕΣ ΠΡΟΕΚΤΑΣΕΙΣ

BLOCKCHAIN - DISTRIBUTED LEDGER TECHNOLOGY (DLT): ΝΟΜΙΚΕΣ ΠΡΟΕΚΤΑΣΕΙΣ

Πέμπτη 4 Απριλίου 2019
Κ. Λογαράς Δικηγόρος, LL.M., Senior Associate στη Δικηγορική Εταιρία Ζέπος & Γιαννόπουλος
ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΤΩΝ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΤΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΣΤΟΝ «GDPR»

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΤΩΝ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΤΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΣΤΟΝ «GDPR»

Δευτέρα 8 Απριλίου 2019
Α. Βενέρης ΔΝ, Νομικός σύμβουλος για την προστασία των δεδομένων προσωπικού χαρακτήρα, Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας
ΤΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΑΓΓΕΛΙΑΣ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΕΞΑΡΤΗΜΕΝΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΣΤΗΝ ΠΡΑΚΤΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ
ΕΙΔΙΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ ΣΤΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ - ΈΞΟΔΟΣ / ΑΠΟΚΛΕΙΣΜΟΣ ΕΤΑΙΡΟΥ ΚΑΙ ΛΥΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ

ΕΙΔΙΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ ΣΤΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ - ΈΞΟΔΟΣ / ΑΠΟΚΛΕΙΣΜΟΣ ΕΤΑΙΡΟΥ ΚΑΙ ΛΥΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ

Τετάρτη 10 Απριλίου 2019
Γ. Πανίτσας Δικηγόρος, ΜΔΕ, Συντονιστής Ν 4469/2017, Ι. Γεροντίδης Δικηγόρος, ΜΔΕ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

25 Αυγούστου 2016

Παρακολούθηση διαφορών λογιστικής-φορολογικής βάσης

Σε εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία όταν κάνουμε εγγραφή που ενημερώνει μόνο τη λογιστική βάση (η επιλογή για το ποια βάση ενημερώνεται γίνεται με βάση τον τύπο του άρθρου από το πρόγραμμα) π.χ πρόστιμο χρεώνεται ο λογ/σμος ΕΛΓ 81 και πιστώνεται ο 38 ,τότε άμεσα δημιουργείται και διάφορα φορ - λογ βάσης και στον 38. Αυτό είναι ορθό ?

Το ισοζύγιο με φορολογικά ποσά που έχει μέσα την αναμόρφωση μόνιμων διαφορών θα πρέπει να μεταφέρεται όπως και τα λογιστικά ποσά ή θα πρέπει να μεταφέρονται μόνο οι προσωρινές διαφορές?

Η φορολογική βάση μπορεί να είναι απλά ένα excel με τους σχετικούς λογ/σμους που αναμορφώνονται;

 

 

Απάντηση:

 

Ο ν.4308/2014 (ΕΛΠ) προβλέπει την υποχρέωση για κάθε οντότητα, τήρησης των αρχείων της σε λογιστική και φορολογική βάση. Η μία από αυτές τις βάσεις ενημερώνεται πρωτογενώς με τις καταχωρίσεις των παραστατικών και των στοιχείων εν γένει που τεκμηριώνουν μία συναλλαγή, η δε άλλη βάση μπορεί να ενημερώνεται συγκεντρωτικά στο τέλος της χρήσης.

Με βάση τα παραπάνω διαφορές θα προκύπτουν τόσο στους λογαριασμούς αποτελεσμάτων όσο και σε λογαριασμούς ισολογισμού. Στους λογαριασμούς ισολογισμού αποτυπώνονται μόνο οι προσωρινές διαφορές λογιστικής φορολογικής βάσης. Οι μόνιμες διαφορές δεν επηρεάζουν επιμέρους λογαριασμούς ισολογισμού πλην του λογαριασμού (κέρδη ή ζημιές εις νέον κατά περίπτωση) στον οποίο συγκεντρώνονται τα αποτελέσματα για μεταφορά στην επόμενη χρήση, ο οποίος θα διαφέρει λόγω της επίδρασης των μόνιμων διαφορών στη φορολογική του βάση. Κατά συνέπεια στο παράδειγμα που θέτετε, όπου έχουμε μόνιμη διαφορά λ.β.-φ.β., θα πρέπει να καταγραφεί διαφορά μόνο στο λογαριασμό 81 και όχι στον 38.

Όσον αφορά τα ισοζύγια και με βάση όσα αναφέραμε ήδη, το φορολογικό ισοζύγιο που θα μεταφέρεται στην επόμενη χρήση θα εμπεριέχει μόνο τις προσωρινές διαφορές λ.β.-φ.β. και όχι τις μόνιμες, οι οποίες κλείνουν άπαξ εντός της κλειόμενης χρήσης επηρεάζοντας όπως ήδη αναφέραμε μόνο το λογαριασμό των μεταφερόμενων αποτελεσμάτων.

Ως προς τον τρόπο τήρησης τα ΕΛΠ δεν θέτουν κάποιον περιορισμό. Μπορεί η οντότητα να παρακολουθεί τόσο τη λογιστική όσο και τη φορολογική βάση με όποιο τρόπο επιθυμεί, αρκεί να μπορούν να προκύψουν και να ελεγχθούν τα απαιτούμενα δεδομένα. Έτσι είναι αποδεκτό π.χ. η λογιστική βάση να τηρείται με τη χρήση ειδικού λογισμικού τήρησης λογιστικών βιβλίων και τόσο η φορολογική βάση όσο και οι προκύπτουσες διαφορές να παρακολουθούνται με τη χρήση κάποιου φύλλου εργασίας τύπου excel.

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.