Σεμινάρια rss feed

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 18ο ΤΜΗΜΑ (21 Σεπτεμβρίου έως 7 Οκτωβρίου 2020)

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 18ο ΤΜΗΜΑ (21 Σεπτεμβρίου έως 7 Οκτωβρίου 2020)

21 Σεπτεμβρίου 2020
Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI
GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

20 Οκτωβρίου 2020
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy, Β. Καλαμποκίδου Σύμβουλος Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας
ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΟΔΑΠΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ

ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΛΛΟΔΑΠΩΝ ΕΤΑΙΡΙΩΝ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ

1 Αυγούστου 2022
Ε. Δημητροπούλου Δικηγόρος, LL.M., DEA, Εταίρος Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης – Γεωργόπουλος» , Π. Πόθος Δικηγόρος, LL.M., Εταίρος της Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης Γεωργόπουλος», Λ. Πανέτσος Δικηγόρος, LL.M. (LSE), MSc (Oxon), Συνεργάτης της Δικηγορικής Εταιρίας «Κυριακίδης Γεωργόπουλος»
ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΠΕΡΙ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ - ΝΕΑ ΟΡΙΑ ΗΛΙΚΙΑΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ - ΠΡΟΣΦΑΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

15 Μαρτίου 2016

Αντιλογισμός πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων

Α.Ε. κατά την 31.12.2014 σχημάτισε πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων χωρίς τα κριτήρια έκπτωσης της δαπάνης του άρθρου 26 του Ν.4172/2013. Η εν λόγω δαπάνη αναμορφώθηκε ως λογιστική διαφορά στο σύνολο της κατά τον υπολογισμό του φόρου φορολογικού έτους 2014. Ερωτάται εάν η εταιρεία κατά την 31.12.2015 δύναται να διαγράψει την πρόβλεψη στα αποτελέσματα ως έσοδο μη φορολογητέο καθώς όταν σχηματίστηκε η δαπάνη δεν αναγνωρίστηκε φορολογικά και ταυτόχρονα να σχηματίσει αναγνωριζόμενη φορολογικά πρόβλεψη με βάση τις προϋποθέσεις του άρθρου 26 για όσα από τα υπόλοιπα της αρχικής πρόβλεψης τις πληρούν.

 

ΑΠΑΝΤΗΣΗ

Εφόσον την 31/12/2015 πληρούνται οι τιθέμενες από το άρθρο 26 του Κ.Φ.Ε. προϋποθέσεις για τη φορολογική αναγνώριση πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων η επιχείρηση έχει δύο δυνατότητες:

Α. Να μην προβεί σε οποιαδήποτε εγγραφή στη λογιστική βάση των λογαριασμών, αλλά να αναγνωρίσει απ’ ευθείας στη φορολογική βάση του σχετικού λογαριασμού το αναγνωριζόμενο φορολογικά ποσό. Με τον τρόπο αυτό το εκπιπτόμενο πλέον ποσό θα καταμετρηθεί στη διαφορά λογιστικής – φορολογικής βάσης, ως αρνητικό ποσό και θα μειώσει το φορολογητέο εισόδημα της επιχείρησης.

Β. Να αντιλογίσει την σχηματισμένη πρόβλεψη με χρέωση του λογαριασμού υποχρέωσης (π.χ. 44.11.00 ή όποιου άλλου έχει χρησιμοποιηθεί) σε πίστωση του λογαριασμού 76.10.01[1] «κέρδη από αναστροφή απομείωσης πελατών» και εν συνεχεία να πραγματοποιήσει εκ νέου εγγραφή σχηματισμού της πρόβλεψης. Στην περίπτωση αυτή δεν θα υπάρχει διαφορά λογιστικής – φορολογικής βάσης όσον αφορά το λογαριασμό εξόδου, αλλά θα υπάρχει στο λογαριασμό εσόδου δεδομένου ότι στη φορολογική βάση ο σχετικός λογαριασμός θα είναι μηδενικός.

Παρόλο που και οι δύο χειρισμοί είναι σύμφωνοι με τα ΕΛΠ και με τον ΚΦΕ και παράγουν ισοδύναμο αποτέλεσμα, θα προκρίναμε τον Α τρόπο ως απλούστερο και επιστημονικά ορθότερο.

 



[1] Ο ανωτέρω κωδικός αριθμός προβλέπεται από το σχέδιο λογαριασμών των ΕΛΠ, ωστόσο μπορεί η οντότητα να χρησιμοποιήσει διαφορετικό κωδικό λογαριασμού.

 

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.