Σεμινάρια rss feed

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018

Τετάρτη 18 Ιουλίου 2018
Ε. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Κ. Γιαννίκας Δικηγόρος, Ι. Δρυλλεράκης Δικηγόρος
ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018 (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018 (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

Πέμπτη 19 Ιουλίου 2018
Ε. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Κ. Γιαννίκας Δικηγόρος
ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ - ΜΕΤΑ ΤΗ ΘΕΣΗ ΣΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) 2016/679 (GDPR) (ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ)

ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ - ΜΕΤΑ ΤΗ ΘΕΣΗ ΣΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) 2016/679 (GDPR) (ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ)

Τετάρτη 12 Σεπτεμβρίου 2018
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας
DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 11o ΤΜΗΜΑ, 18 Σεπτεμβρίου έως 11 Οκτωβρίου  2018

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 11o ΤΜΗΜΑ, 18 Σεπτεμβρίου έως 11 Οκτωβρίου 2018

18 Σεπτεμβρίου 2018
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Founding Member
DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ROADMAP TO GDPR COMPLIANCE (ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ)

ROADMAP TO GDPR COMPLIANCE (ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ)

Τρίτη & Πέμπτη 25 Σεπτεμβρίου 2018
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Founding Member
DPO Academy, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΠΕΡΙ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ - ΝΕΑ ΟΡΙΑ ΗΛΙΚΙΑΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ - ΠΡΟΣΦΑΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ
ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ -    ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ Ν 3869/2010 ΜΕΤΑ ΤΙΣ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΤΩΝ Ν 4336/2015 ΚΑΙ Ν 4346/2015
ΕΙΔΙΚΑ ΕΡΓΑΤΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ - ΣΥΝΝΟΜΟΙ ΤΡΟΠΟΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

15 Μαρτίου 2016

Αντιλογισμός πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων

Α.Ε. κατά την 31.12.2014 σχημάτισε πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων χωρίς τα κριτήρια έκπτωσης της δαπάνης του άρθρου 26 του Ν.4172/2013. Η εν λόγω δαπάνη αναμορφώθηκε ως λογιστική διαφορά στο σύνολο της κατά τον υπολογισμό του φόρου φορολογικού έτους 2014. Ερωτάται εάν η εταιρεία κατά την 31.12.2015 δύναται να διαγράψει την πρόβλεψη στα αποτελέσματα ως έσοδο μη φορολογητέο καθώς όταν σχηματίστηκε η δαπάνη δεν αναγνωρίστηκε φορολογικά και ταυτόχρονα να σχηματίσει αναγνωριζόμενη φορολογικά πρόβλεψη με βάση τις προϋποθέσεις του άρθρου 26 για όσα από τα υπόλοιπα της αρχικής πρόβλεψης τις πληρούν.

 

ΑΠΑΝΤΗΣΗ

Εφόσον την 31/12/2015 πληρούνται οι τιθέμενες από το άρθρο 26 του Κ.Φ.Ε. προϋποθέσεις για τη φορολογική αναγνώριση πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων η επιχείρηση έχει δύο δυνατότητες:

Α. Να μην προβεί σε οποιαδήποτε εγγραφή στη λογιστική βάση των λογαριασμών, αλλά να αναγνωρίσει απ’ ευθείας στη φορολογική βάση του σχετικού λογαριασμού το αναγνωριζόμενο φορολογικά ποσό. Με τον τρόπο αυτό το εκπιπτόμενο πλέον ποσό θα καταμετρηθεί στη διαφορά λογιστικής – φορολογικής βάσης, ως αρνητικό ποσό και θα μειώσει το φορολογητέο εισόδημα της επιχείρησης.

Β. Να αντιλογίσει την σχηματισμένη πρόβλεψη με χρέωση του λογαριασμού υποχρέωσης (π.χ. 44.11.00 ή όποιου άλλου έχει χρησιμοποιηθεί) σε πίστωση του λογαριασμού 76.10.01[1] «κέρδη από αναστροφή απομείωσης πελατών» και εν συνεχεία να πραγματοποιήσει εκ νέου εγγραφή σχηματισμού της πρόβλεψης. Στην περίπτωση αυτή δεν θα υπάρχει διαφορά λογιστικής – φορολογικής βάσης όσον αφορά το λογαριασμό εξόδου, αλλά θα υπάρχει στο λογαριασμό εσόδου δεδομένου ότι στη φορολογική βάση ο σχετικός λογαριασμός θα είναι μηδενικός.

Παρόλο που και οι δύο χειρισμοί είναι σύμφωνοι με τα ΕΛΠ και με τον ΚΦΕ και παράγουν ισοδύναμο αποτέλεσμα, θα προκρίναμε τον Α τρόπο ως απλούστερο και επιστημονικά ορθότερο.

 



[1] Ο ανωτέρω κωδικός αριθμός προβλέπεται από το σχέδιο λογαριασμών των ΕΛΠ, ωστόσο μπορεί η οντότητα να χρησιμοποιήσει διαφορετικό κωδικό λογαριασμού.

 

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.