Σεμινάρια rss feed

ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ ΑΛΛΟΔΑΠΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΑΙ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΑΧΡΗΣΤΙΚΩΝ ΠΡΑΚΤΙΚΩΝ

ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΕ ΑΛΛΟΔΑΠΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΑΙ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΑΧΡΗΣΤΙΚΩΝ ΠΡΑΚΤΙΚΩΝ

Δευτέρα 19 Νοεμβρίου 2018
Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation,
Principal, Tax Services, Deloitte Greece
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΑΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: ΠΤΩΧΕΥΣΗ  ΕΞΥΓΙΑΝΣΗ

ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΑΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: ΠΤΩΧΕΥΣΗ ΕΞΥΓΙΑΝΣΗ

Τετάρτη & Παρασκευή 21 Νοεμβρίου 2018
Μ. Ορφανίδου Δικηγόρος, LLM, εταίρος της δικηγορικής εταιρίας «Δ.Κ. Αυγητίδης & Συνεργάτες»
CORPORATE COUNSEL EXECUTIVE TRAINING

CORPORATE COUNSEL EXECUTIVE TRAINING

23 Νοεμβρίου 2018
Στ. Μίχος Δικηγόρος, LL.M., M.A., τ. Πρόεδρος Association of Corporate Counsel Europe
DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 12o ΤΜΗΜΑ, 26 Νοεμβρίου έως 19 Δεκεμβρίου 2018

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 12o ΤΜΗΜΑ, 26 Νοεμβρίου έως 19 Δεκεμβρίου 2018

26 Νοεμβρίου 2018
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Founding Member
DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΑΔΙΚΗΜΑΤΑ - ΑΠΟ ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΚΑΤΑΛΟΓΙΣΜΟ ΣΤΟ ΠΟΙΝΙΚΟ ΑΚΡΟΑΤΗΡΙΟ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΑΔΙΚΗΜΑΤΑ - ΑΠΟ ΤΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΚΑΤΑΛΟΓΙΣΜΟ ΣΤΟ ΠΟΙΝΙΚΟ ΑΚΡΟΑΤΗΡΙΟ

Δευτέρα & Πέμπτη 26 Νοεμβρίου 2018
Ν. Βιτώρος Δικηγόρος, ΜΔ , Π. Πανταζόπουλος Δικηγόρος, ΔΝ, Μεταδιδακτορικός Ερευνητής Νομικής Σχολής ΕΚΠΑ
ΠΡΑΚΤΙΚΟΣ ΟΔΗΓΟΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ

ΠΡΑΚΤΙΚΟΣ ΟΔΗΓΟΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ

Τρίτη & Τετάρτη 27 Νοεμβρίου 2018
Α. Νιφόρου Προϊσταμένη Αυτοτελούς τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου ΕΤΕΑΕΠ - Εισηγήτρια στην Εθνική Σχολή Δημόσιας Διοίκησης, Α. Σαρακινιώτη Προϊσταμένη Αυτοτελούς τμήματος Ασφάλισης & Παροχών ΕΤΕΑΕΠ - Εισηγήτρια στην Εθνική Σχολή Δημόσιας Διοίκησης
ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ)

ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ)

Δευτέρα - Τετάρτη - Παρασκευή 3 Δεκεμβρίου 2018
Ιωάννης Καρδίζης Head of Reporting & Controlling, Deloitte Greece, Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation,
Principal, Tax Services, Deloitte Greece
ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018 (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018 (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

Τετάρτη 12 Δεκεμβρίου 2018
Ι. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Ε. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Κ. Γιαννίκας Δικηγόρος
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

15 Μαρτίου 2016

Αντιλογισμός πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων

Α.Ε. κατά την 31.12.2014 σχημάτισε πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων χωρίς τα κριτήρια έκπτωσης της δαπάνης του άρθρου 26 του Ν.4172/2013. Η εν λόγω δαπάνη αναμορφώθηκε ως λογιστική διαφορά στο σύνολο της κατά τον υπολογισμό του φόρου φορολογικού έτους 2014. Ερωτάται εάν η εταιρεία κατά την 31.12.2015 δύναται να διαγράψει την πρόβλεψη στα αποτελέσματα ως έσοδο μη φορολογητέο καθώς όταν σχηματίστηκε η δαπάνη δεν αναγνωρίστηκε φορολογικά και ταυτόχρονα να σχηματίσει αναγνωριζόμενη φορολογικά πρόβλεψη με βάση τις προϋποθέσεις του άρθρου 26 για όσα από τα υπόλοιπα της αρχικής πρόβλεψης τις πληρούν.

 

ΑΠΑΝΤΗΣΗ

Εφόσον την 31/12/2015 πληρούνται οι τιθέμενες από το άρθρο 26 του Κ.Φ.Ε. προϋποθέσεις για τη φορολογική αναγνώριση πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων η επιχείρηση έχει δύο δυνατότητες:

Α. Να μην προβεί σε οποιαδήποτε εγγραφή στη λογιστική βάση των λογαριασμών, αλλά να αναγνωρίσει απ’ ευθείας στη φορολογική βάση του σχετικού λογαριασμού το αναγνωριζόμενο φορολογικά ποσό. Με τον τρόπο αυτό το εκπιπτόμενο πλέον ποσό θα καταμετρηθεί στη διαφορά λογιστικής – φορολογικής βάσης, ως αρνητικό ποσό και θα μειώσει το φορολογητέο εισόδημα της επιχείρησης.

Β. Να αντιλογίσει την σχηματισμένη πρόβλεψη με χρέωση του λογαριασμού υποχρέωσης (π.χ. 44.11.00 ή όποιου άλλου έχει χρησιμοποιηθεί) σε πίστωση του λογαριασμού 76.10.01[1] «κέρδη από αναστροφή απομείωσης πελατών» και εν συνεχεία να πραγματοποιήσει εκ νέου εγγραφή σχηματισμού της πρόβλεψης. Στην περίπτωση αυτή δεν θα υπάρχει διαφορά λογιστικής – φορολογικής βάσης όσον αφορά το λογαριασμό εξόδου, αλλά θα υπάρχει στο λογαριασμό εσόδου δεδομένου ότι στη φορολογική βάση ο σχετικός λογαριασμός θα είναι μηδενικός.

Παρόλο που και οι δύο χειρισμοί είναι σύμφωνοι με τα ΕΛΠ και με τον ΚΦΕ και παράγουν ισοδύναμο αποτέλεσμα, θα προκρίναμε τον Α τρόπο ως απλούστερο και επιστημονικά ορθότερο.

 



[1] Ο ανωτέρω κωδικός αριθμός προβλέπεται από το σχέδιο λογαριασμών των ΕΛΠ, ωστόσο μπορεί η οντότητα να χρησιμοποιήσει διαφορετικό κωδικό λογαριασμού.

 

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.