Σεμινάρια rss feed

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

23 Σεπτεμβρίου 2019
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Β. Καλαμποκίδου Σύμβουλος Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας
ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΩΝ (Ν 4601/2019) (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΩΝ (Ν 4601/2019) (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

Τρίτη 24 & Πέμπτη 26 Σεπτεμβρίου 2019 24 Σεπτεμβρίου 2019
Θ. Κατσάς Λέκτορας Νομικής Σχολής ΔΠΘ, Δικηγόρος, Εταίρος Δικ. Εταιρίας «Μαρίνος - Κατσάς - Λιάσκος & συνεργάτες» , Ι. Λιναρίτης Δικηγόρος, ΔΝ, MBA (International Banking & Finance)
ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (ADVANCED PROGRAMME)

ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (ADVANCED PROGRAMME)

Δευτέρα & Τετάρτη 7 Οκτωβρίου 2019
Ιωάννης Καρδίζης Head of Reporting & Controlling, Deloitte Greece, Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation, Partner, Tax Services, Deloitte Greece
DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 15o ΤΜΗΜΑ, 9 έως 30 Οκτωβρίου 2019

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 15o ΤΜΗΜΑ, 9 έως 30 Οκτωβρίου 2019

9 Οκτωβρίου 2019
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ. Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΤΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΑΓΓΕΛΙΑΣ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΕΞΑΡΤΗΜΕΝΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΣΤΗΝ ΠΡΑΚΤΙΚΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΟΥ
ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ, ΔΕΙΚΤΕΣ & CASE STUDIES

ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ, ΔΕΙΚΤΕΣ & CASE STUDIES

Δευτέρα - Τετάρτη - Πέμπτη 4 Νοεμβρίου 2019
Ιωάννης Καρδίζης Head of Reporting & Controlling, Deloitte Greece, Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation, Partner, Tax Services, Deloitte Greece
ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΠΕΡΙ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ - ΝΕΑ ΟΡΙΑ ΗΛΙΚΙΑΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ - ΠΡΟΣΦΑΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ
ΕΙΔΙΚΑ ΕΡΓΑΤΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ - ΣΥΝΝΟΜΟΙ ΤΡΟΠΟΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

10 Νοεμβρίου 2015

Φορολόγηση αποθεματικού και εγγραφές

Εταιρεία σχημάτισε το 2008 και 2009 αφορολόγητο αποθεματικό του 3299/2004. Χρέωνε με την δαπάνη λογ/μούς 15 για την επένδυση που θα γινόταν σε 5 έτη (βιομηχανικό υπόστεγο ) και λογ/μο του 12 & 11 (γεφυροπλάστιγγα και περίφραξη) που ολοκληρώθηκαν σε δύο χρόνια. Για την επένδυση που ολοκληρώθηκε δεν έκανε δήλωση ελέγχου στην ΔΟΥ. Το 2015 λόγω μη ολοκλήρωσης της επένδυσης (υποστέγου) έκανε τροποποιητικές δηλώσεις για τα έτη σχηματισμού και βεβαιώθηκαν οι φόροι και τα πρόστιμα τα οποία πληρώνει μέσω της ρύθμισης των 100 δόσεων. Τι εγγραφές πρέπει να γίνουν στον 15 και στον 41.08, αλλά και στη φετινή διανομή;

ΑΠΑΝΤΗΣΗ

Όσον αφορά το ημιτελές έργο το οποίο παρακολουθούσε η επιχείρηση στο λογαριασμό 15 και για όσο διάστημα αυτό παραμένει ημιτελές, θα πρέπει να παρακολουθείται σύμφωνα με τα οριζόμενα από τα ΕΛΠ. Σύμφωνα με το σχέδιο λογαριασμών των ΕΛΠ τα υπό κατασκευή πάγια θα παρακολουθούνται σε υπολογαριασμό κάθε λογαριασμού παγίου. Για τα κτίρια και τεχνικά έργα ο σχετικός λογαριασμός είναι ο 12.01. Κατά συνέπεια η επιχείρηση θα πρέπει να δημιουργήσει κάτω από αυτό το λογαριασμό, τους υπολογαριασμούς που επιθυμεί για την παρακολούθηση του υπό κατασκευή παγίου. Εννοείται ότι επί της σωρευμένης αξίας κτήσης του παγίου αυτού δεν θα διενεργούνται αποσβέσεις, για όσο διάστημα παραμένει υπό κατασκευή.

Για τα αφορολόγητα αποθεματικά εφόσον τελικά με την υποβολή των τροποποιητικών δηλώσεων φορολογήθηκαν, πρέπει να μεταφερθούν από το λογαριασμό 41.08 σε υπολογισμό του κατά τα ΕΛΠ λογαριασμού 48.01 «Αποθεματικά καταστατικού» (πρώην τακτικό αποθεματικό).

Προηγουμένως θα πρέπει ο λογαριασμός του 41.08 να έχει χρεωθεί με το ποσό των φόρων που αναλογούν (προ προσαυξήσεων – προστίμων κλπ. που θα μεταφερθούν στον 67.04 πρόστιμα-προσαυξήσεις και ποινές) σε πίστωση υπολογαριασμού του 54.01 «Φόρος εισοδήματος πληρωτέος» που θα αφορά φόρο εισοδήματος πληρωτέο προηγούμενων χρήσεων. Σε περίπτωση διανομής του ποσού θα ακολουθηθεί η γνωστή διαδικασία παρακράτησης του φόρου κλπ.

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.