Σεμινάρια rss feed

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΦΥΣΙΚΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ Η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΤΩΝ OFF SHORE ΕΤΑΙΡΙΩΝ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΦΥΣΙΚΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ Η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΤΩΝ OFF SHORE ΕΤΑΙΡΙΩΝ

Τετάρτη 30 Σεπτεμβρίου 2020
Δ. Πάσσιου Δικηγόρος, Εταίρος της δικηγορικής εταιρίας «Saplegal - Α.Σ. Παπαδημητρίου & Συνεργάτες»
Η ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΜΕΤΑ ΤΟΝ Ν 4548/2018 (11ο ΤΜΗΜΑ)

Η ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΜΕΤΑ ΤΟΝ Ν 4548/2018 (11ο ΤΜΗΜΑ)

Τρίτη 6 Οκτωβρίου 2020
Ε. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Κ. Γιαννίκας Δικηγόρος
ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ, ΔΕΙΚΤΕΣ & CASE STUDIES (6o TMHMA)

ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΓΙΑ ΝΟΜΙΚΟΥΣ - ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ, ΔΕΙΚΤΕΣ & CASE STUDIES (6o TMHMA)

Δευτέρα & Τετάρτη & Παρασκευή 12 Οκτωβρίου 2020
Ιωάννης Καρδίζης Head of Reporting & Controlling, Deloitte Greece, Kωνσταντίνος Ρουμπής Δικηγόρος LL.M. International Taxation, Partner, Tax Services, Deloitte Greece
ΒΑΣΙΚΕΣ ΝΟΜΙΚΕΣ ΓΝΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΜΗ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (2ο ΤΜΗΜΑ)

ΒΑΣΙΚΕΣ ΝΟΜΙΚΕΣ ΓΝΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΜΗ ΝΟΜΙΚΟΥΣ (2ο ΤΜΗΜΑ)

Δευτέρα – Τετάρτη 19 Οκτωβρίου 2020
Κ. Σαϊτάκης Δικηγόρος, Διδάκτωρ Νομικής Σχολής ΕΚΠΑ, Μεταδιδακτορικός Ερευνητής ΕΚΠΑ
GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

GDPR AUDITORS EXECUTIVE COURSE - ΝΕΟΣ ΚΥΚΛΟΣ

20 Οκτωβρίου 2020
I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy, Β. Καλαμποκίδου Σύμβουλος Συστημάτων Διαχείρισης Ποιότητας
ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΑΙΦΝΙΔΙΑΣΤΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ (DAWN RAID) ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΑΙΦΝΙΔΙΑΣΤΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ (DAWN RAID) ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

Πέμπτη 22 Οκτωβρίου 2020
Τζ. Πουρναρά Δικηγόρος, εταίρος στην Εταιρία ΠΛΑΤΗΣ – ΑΝΑΣΤΑΣΙΑΔΗΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ (δικηγορική εταιρία συνδεδεμένη με την Ernst & Young)
ANTI MONEY LAUNDERING (AML) OFFICER

ANTI MONEY LAUNDERING (AML) OFFICER

Παρασκευή & Σάββατο 6 Νοεμβρίου 2020
Λ. Ιωάννου BSc, LLB, CAMS, Co-Founder AB Compliance, Director – Advisory Services, APC Audit Tax Advisory Ltd , A. Μπεντενιώτης BA, LLB, MSc, LLM, PhD (c), Co-Founder AB Compliance, Εταίρος Δικηγορικής Εταιρίας «Μπεντενιώτης & Συνεργάτες»
Η ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ

Η ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΑΚΙΝΗΤΗΣ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΣ

Παρασκευή 13 Νοεμβρίου 2020
Δ. Πάσσιου Δικηγόρος, Εταίρος της δικηγορικής εταιρίας «Saplegal - Α.Σ. Παπαδημητρίου & Συνεργάτες»
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

20 Οκτωβρίου 2015

Prorata επιχείρησης ειδών παντοπωλείου

Για την χρήση 2014 έχει: αγορές εμπορευμάτων: 23.635,63 (φπα 4.147,81). αγορές τσιγάρων: 76.661,13. κοινές εισροές μ.δ.ε: 1.503,82 (φπα 243,63). αγορές παγίων: 384,55 (φπα 88,44). πωλήσεις ειδών παντοπωλείου: 3.373,31. πωλήσεις τσιγάρων: 23.503,02. ποιο είναι το ποσοστό prorata που εγώ θα πρέπει να βάλω στην περιοδική του 2ου τριμήνου του 2015 και σε ποιους κωδικούς του εντύπου φπα; δηλαδή τι ποσό θα βάλω στους κωδικούς 402,407,411,422; να περάσω την prorata στο 3ο τρίμηνο 2015; ή να κάνω τροποποιητική να την περάσω από το δεύτερο τρίμηνο 2015; την prorata για το έτος 2015 θα την περάσουμε στο 4ο τρίμηνο 2015;

ΑΠΑΝΤΗΣΗ

Σε σχέση με τα ερωτήματά σας θέτουμε υπόψη σας τα εξής:

  • Πωλήσεις βιομηχανοποιημένων καπνών από πρατηριούχους και λιανοπωλητές.

Περιλαμβάνονται στον παρονομαστή του κλάσματος pro-rata γιατί θεωρούνται ως εκροές χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισροών. Στη δήλωση ΦΠΑ οι εκροές περιλαμβάνονται στον κωδικό 310.Οι εισροές δεν αναγράφονται.

  • Το κλάσμα pro-rata περιλαμβάνει στον αριθμητή τις φορολογητέες εκροές (πωλήσεις ειδών παντοπωλείου) και τις τυχόν απαλλασσόμενες εκροές με δικαίωμα έκπτωσης, που όπως προκύπτει από το ερώτημά σας, δεν έχετε. Στον παρονομαστή περιλαμβάνονται τα ποσά του αριθμητή πλέον οι απαλλασσόμενες εκροές χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (πωλήσεις τσιγάρων). Δηλαδή : 3.373,31 / (3.373,31 + 23.503,02) = 12,55% και κατόπιν στρογγυλοποίησης (πάντα προς τα πάνω) = 13%. Αυτό σημαίνει ότι το 100 – 13 = 87% από τον ΦΠΑ των κοινών σας εισροών θα πρέπει να επιστραφεί στο δημόσιο, ως μη εκπιπτόμενος ΦΠΑ εισροών. Δηλαδή ποσό: 211,96 ευρώ.
  • Στη δήλωση ΦΠΑ του Β τριμήνου 2015 θα πρέπει το ποσό αυτό να καταχωριστεί στον κωδικό 423, «ποσά διακανονισμών προς καταβολή προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου» προκειμένου να αφαιρεθεί από το φόρο εισροών.
  • Το ποσοστό αυτό του 87% θα πρέπει να χρησιμοποιείται ως προσωρινό ποσοστό pro-rata σε όλα τα τρίμηνα της διαχειριστικής περιόδου. Με βάση αυτό το ποσοστό θα προκύπτει για όλα τα τρίμηνα μη εκπιπτόμενο ποσό φόρου εισροών, το οποίο θα καταχωρείται στον κωδικό 411. Ειδικά στο Β τρίμηνο θα πρέπει να υπολογιστεί και το μη εκπιπτόμενο ποσό του Α τριμήνου 2015.
  • Λόγω της παρέλευσης της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ του Β τριμήνου, προτείνουμε να υποβάλλεται τροποποιητική δήλωση αντί της καταχώρισης των ποσών διακανονισμού στο Γ τρίμηνο, που δεν είναι ορθή διαδικασία. Η τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται χωρίς πρόστιμο εφόσον έχει υποβληθεί η εμπρόθεσμη αρχική. Θα επιβληθεί όμως ο προβλεπόμενος τόκος, ανάλογα με το διάστημα που θα έχει μεσολαβήσει από την 31/7 οπότε και έπρεπε να είχε καταβληθεί το σχετικό ποσό.
  • Όσον αφορά το τελικό ποσό των διακανονισμών που αφορούν τη διαχειριστική περίοδο 2015 δεν θα καταχωρίζονται στη δήλωση του Δ τριμήνου 2015 αλλά σε αυτή του Α τριμήνου 2016.

Γενικά για το θέμα του χειρισμού των διακανονισμών στη δήλωση ΦΠΑ δείτε και στο τεύχος Οκτωβρίου του περιοδικού, σελ.864 : Β.Μιχελινάκης, "Η καταχώριση ειδικών περιπτώσεων στη δήλωση ΦΠΑ".

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.