Σεμινάρια rss feed

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018 (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

ΤΟ ΝΕΟ ΔΙΚΑΙΟ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΠΡΟΣΦΑΤΟ Ν 4548/2018 (ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ)

Τετάρτη 16 Ιανουαρίου 2019
Ι. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Ε. Δρυλλεράκης Δικηγόρος, Κ. Γιαννίκας Δικηγόρος
CORPORATE COUNSEL EXECUTIVE TRAINING

CORPORATE COUNSEL EXECUTIVE TRAINING

18 Ιανουαρίου 2019
Στ. Μίχος Δικηγόρος, LL.M., M.A., τ. Πρόεδρος Association of Corporate Counsel Europe
ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ - ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ

ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ - ΝΕΟ ΤΜΗΜΑ

Τετάρτη 23 Ιανουαρίου 2019
Ι. Βενιέρης Επίκουρος Καθηγητής Νομικής Σχολής Αθηνών, Δικηγόρος
DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 13o ΤΜΗΜΑ, 4 Φεβρουαρίου έως 27 Φεβρουαρίου 2018

DATA PROTECTION OFFICER (DPO), 13o ΤΜΗΜΑ, 4 Φεβρουαρίου έως 27 Φεβρουαρίου 2018

4 Φεβρουαρίου 2019
Δ. Ζωγραφόπουλος ΔΝ, Δικηγόρος, Ειδικός Επιστήμονας , I. Γιαννακάκης Δικηγόρος, FIP, CIPM, CIPP/E, CIPP/US, CFE, Cert. GDPR P, Founding Member
DPO Academy, K. Παπαδάτος Information Security Executive, MSC Infosec, CISSP-ISSMP, CISM, ISO27001 LA, ISO27005 RM, PMP, MBCI, N. Γεωργόπουλος MBA cyRM, Cyber Privacy Risks Advisor / Cromar, Coverholder at Lloyd’s, Founding Member DPO Academy, Δ. Γεωργόπουλος Co-Founder - Managing Partner at Rethink Business Lab, Founding Member DPO Academy, Ν. Λουκάς MSc, PhD, C/DPO, PRINCE2/P, Founder STREAMLINE Training and Consulting, Founding Member DPO Academy
ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ, ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΚΙΝΗΤΕΣ ΑΞΙΕΣ ΚΑΙ ΔΥΝΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΑΕ, ΜΕΤΑ ΤΟΝ Ν 4548/2018

ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ, ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΚΙΝΗΤΕΣ ΑΞΙΕΣ ΚΑΙ ΔΥΝΗΤΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΑΕ, ΜΕΤΑ ΤΟΝ Ν 4548/2018

Πέμπτη 7 Φεβρουαρίου 2019
Ι. Λιναρίτης Δικηγόρος, ΔΝ, MBA (International Banking & Finance)
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ & ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΔΙΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΝΕΟΥ ΝΟΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΕ (Ν 4548/2018)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ & ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΔΙΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΝΕΟΥ ΝΟΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΕ (Ν 4548/2018)

Παρασκευή 8 Φεβρουαρίου 2019
Γ. Τζίφας Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής, Εισηγητής, Συγγραφέας , Ν. Σγουρινάκης Λογιστής Φοροτεχνικός, Διευθυντής Σύνταξης περιοδικού «ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ», εκπαιδευτικός
INTRODUCTION TO INTERNATIONAL COMMERCIAL ARBITRATION

INTRODUCTION TO INTERNATIONAL COMMERCIAL ARBITRATION

Παρασκευή & Σάββατο 22 Φεβρουαρίου 2019
Ilias Bantekas Hamad bin Khalifa University (Qatar Foundation) and Institute of Advanced Legal Studies, University of London
ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΤΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΠΕΡΙ ΣΥΝΤΑΞΕΩΝ - ΝΕΑ ΟΡΙΑ ΗΛΙΚΙΑΣ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ - ΠΡΟΣΦΑΤΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ
Περισσότερα

Eγγραφή Newsletter

Εισάγετε το email σας για να λαμβάνετε δωρεάν το εβδομαδιαίο newsletter του epixeirisi .gr

20 Οκτωβρίου 2015

Prorata επιχείρησης ειδών παντοπωλείου

Για την χρήση 2014 έχει: αγορές εμπορευμάτων: 23.635,63 (φπα 4.147,81). αγορές τσιγάρων: 76.661,13. κοινές εισροές μ.δ.ε: 1.503,82 (φπα 243,63). αγορές παγίων: 384,55 (φπα 88,44). πωλήσεις ειδών παντοπωλείου: 3.373,31. πωλήσεις τσιγάρων: 23.503,02. ποιο είναι το ποσοστό prorata που εγώ θα πρέπει να βάλω στην περιοδική του 2ου τριμήνου του 2015 και σε ποιους κωδικούς του εντύπου φπα; δηλαδή τι ποσό θα βάλω στους κωδικούς 402,407,411,422; να περάσω την prorata στο 3ο τρίμηνο 2015; ή να κάνω τροποποιητική να την περάσω από το δεύτερο τρίμηνο 2015; την prorata για το έτος 2015 θα την περάσουμε στο 4ο τρίμηνο 2015;

ΑΠΑΝΤΗΣΗ

Σε σχέση με τα ερωτήματά σας θέτουμε υπόψη σας τα εξής:

  • Πωλήσεις βιομηχανοποιημένων καπνών από πρατηριούχους και λιανοπωλητές.

Περιλαμβάνονται στον παρονομαστή του κλάσματος pro-rata γιατί θεωρούνται ως εκροές χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισροών. Στη δήλωση ΦΠΑ οι εκροές περιλαμβάνονται στον κωδικό 310.Οι εισροές δεν αναγράφονται.

  • Το κλάσμα pro-rata περιλαμβάνει στον αριθμητή τις φορολογητέες εκροές (πωλήσεις ειδών παντοπωλείου) και τις τυχόν απαλλασσόμενες εκροές με δικαίωμα έκπτωσης, που όπως προκύπτει από το ερώτημά σας, δεν έχετε. Στον παρονομαστή περιλαμβάνονται τα ποσά του αριθμητή πλέον οι απαλλασσόμενες εκροές χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (πωλήσεις τσιγάρων). Δηλαδή : 3.373,31 / (3.373,31 + 23.503,02) = 12,55% και κατόπιν στρογγυλοποίησης (πάντα προς τα πάνω) = 13%. Αυτό σημαίνει ότι το 100 – 13 = 87% από τον ΦΠΑ των κοινών σας εισροών θα πρέπει να επιστραφεί στο δημόσιο, ως μη εκπιπτόμενος ΦΠΑ εισροών. Δηλαδή ποσό: 211,96 ευρώ.
  • Στη δήλωση ΦΠΑ του Β τριμήνου 2015 θα πρέπει το ποσό αυτό να καταχωριστεί στον κωδικό 423, «ποσά διακανονισμών προς καταβολή προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου» προκειμένου να αφαιρεθεί από το φόρο εισροών.
  • Το ποσοστό αυτό του 87% θα πρέπει να χρησιμοποιείται ως προσωρινό ποσοστό pro-rata σε όλα τα τρίμηνα της διαχειριστικής περιόδου. Με βάση αυτό το ποσοστό θα προκύπτει για όλα τα τρίμηνα μη εκπιπτόμενο ποσό φόρου εισροών, το οποίο θα καταχωρείται στον κωδικό 411. Ειδικά στο Β τρίμηνο θα πρέπει να υπολογιστεί και το μη εκπιπτόμενο ποσό του Α τριμήνου 2015.
  • Λόγω της παρέλευσης της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ του Β τριμήνου, προτείνουμε να υποβάλλεται τροποποιητική δήλωση αντί της καταχώρισης των ποσών διακανονισμού στο Γ τρίμηνο, που δεν είναι ορθή διαδικασία. Η τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται χωρίς πρόστιμο εφόσον έχει υποβληθεί η εμπρόθεσμη αρχική. Θα επιβληθεί όμως ο προβλεπόμενος τόκος, ανάλογα με το διάστημα που θα έχει μεσολαβήσει από την 31/7 οπότε και έπρεπε να είχε καταβληθεί το σχετικό ποσό.
  • Όσον αφορά το τελικό ποσό των διακανονισμών που αφορούν τη διαχειριστική περίοδο 2015 δεν θα καταχωρίζονται στη δήλωση του Δ τριμήνου 2015 αλλά σε αυτή του Α τριμήνου 2016.

Γενικά για το θέμα του χειρισμού των διακανονισμών στη δήλωση ΦΠΑ δείτε και στο τεύχος Οκτωβρίου του περιοδικού, σελ.864 : Β.Μιχελινάκης, "Η καταχώριση ειδικών περιπτώσεων στη δήλωση ΦΠΑ".

Παρακαλώ περιμένετε...

loading
 
Ερώτηση Ασφαλείας: Επιλέξτε μία σημαντική για εσάς ημερομηνία

Σημειώστε την ημερομηνία που θα επιλέξετε, σε περίπτωση που σας ζητηθεί στο μέλλον από το σύστημα για λόγους ασφαλείας.

Επιβεβαιώστε τον λογαριασμό σας

Παρακαλώ συμπληρώστε την σημαντική για εσάς ημερομηνία που έχετε καταχωρίσει ως ερώτηση ασφαλείας.