Επιχείρηση με e-shop μπορεί να πραγματοποιεί πωλήσεις μικρής αξίας, αποστέλλοντας εμπορεύματα σε ιδιώτες κατοίκους τρίτων χωρών (εκτός ΕΕ) χρεώνοντας ΦΠΑ, ή είναι υποχρεωμένη οπωσδήποτε να εκδώσει Απόδειξη Λιανικής Πώλησης χωρίς ΦΠΑ και να υποβάλλει διασάφηση εξαγωγής; ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 1α του άρθρου 24, του κώδικα ΦΠΑ ...

ΙΚΕ με αντικείμενο εργασιών ασφαλιστικές υπηρεσίες, απαλλάσσεται από ΦΠΑ. Ο ΦΠΑ των δαπανών της είναι έξοδο στη φορολογία εισοδήματος. Κάνει επέκταση αντικειμένου σε δραστηριότητα υπαγόμενη σε ΦΠΑ οπότε στην δήλωση ΦΠΑ εμφανίζει ποσά στην prorata. Μετά την εφαρμογή της prorata απομένει πολύ μεγάλο υπόλοιπο ΦΠΑ δαπανών 98%. Αυτό το ποσό ...

Εταιρεία από Κίνα θέλει να κάνει πωλήσεις σε Ελλάδα και Ε.Ε. μέσω φορολογικού αντιπροσώπου στην Ελλάδα. Είναι αυτό δυνατόν; Θα υπάρχει φόρος εισοδήματος; Πώς θα γίνεται η διακίνηση και η τιμολόγηση; Θα τηρούνται βιβλία; ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Κατ’ αρχάς θα πρέπει να διαχωρίσουμε τον φορολογικό αντιπρόσωπο, που προβλέπουν οι διατάξεις της περ. ...

Επιχείρηση με έδρα στην Ελλάδα αγοράζει από Κίνα και πωλεί σε ΗΠΑ, χωρίς φυσική διακίνηση αγαθών σε Ελλάδα. Α) Ποιες οι υποχρεώσεις ως προς τον ΦΠΑ και πώς οι συναλλαγές αγορών / πωλήσεων θα αναγράφονται στις δηλώσεις ΦΠΑ; Β) Τι είδους παραστατικά πρέπει να λαμβάνονται από τους Κινέζους και τι ...

Νομική οντότητα συνάπτει ιδιωτικό συμφωνητικό μίσθωσης επαγγελματικού χώρου με νομικό πρόσωπο, με το οποίο συμφωνείται το μίσθωμα να υπάγεται σε ΦΠΑ και όχι σε χαρτόσημο. Ερωτάται αν το συμφωνητικό μίσθωσης πρέπει να καταχωρισθεί ως δήλωση πληροφοριακών στοιχείων μίσθωσης ακίνητης περιουσίας ή πρέπει να καταχωρισθεί στην τριμηνιαία κατάσταση συμφωνητικών της παρ. ...

Ατομικός επιχειρηματίας, έμπορος, με απλογραφικά βιβλία ταξιδεύει εκτός της πόλης του, ή και της χώρας, είτε για να επισκεφτεί υπάρχοντες ή και πιθανούς μελλοντικούς προμηθευτές, είτε για να επισπευσθεί έκθεση του κλάδου του. Η διαμονή, το φαγητό, τα εισιτήρια συμμετοχής σε έκθεση αν υπάρχουν, τα αεροπορικά εισιτήρια, τα διόδια και ...

Α.Ε. κάνει διαφήμιση σε έντυπο περιοδικό τρίτης χώρας εκτός ΕΕ. Εκδίδεται τιμολόγιο από το περιοδικό προς την Α.Ε. χωρίς ΦΠΑ. Ποιος ο λογιστικός και ο φορολογικός χειρισμός του γεγονότος; Ποια η λογιστική εγγραφή που θα γίνει; Θα αναγραφεί στο έντυπο ΦΠΑ και αν ναι σε ποιόν κωδικό; Για να εκπίπτει ...

Ξενοδοχειακή AE βρίσκεται στο στάδιο ανέγερσης αγοράζει πόρτες δωματίων και μπάνιων καινούργιες. Δικαιούται απαλλαγής ΦΠΑ στην αγορά των πορτών; Οι πόρτες σε ποιο λογαριασμό των ΕΛΠ καταχωρούνται; Στον 11 στον 14 ή στον λοιπό εξοπλισμό; Το ίδιο ερώτημα τίθεται και για την αγορά κινούμενων μονωτικών τοίχων που θα χρησιμοποιούντα για ...

Σε περίπτωση αντικατάστασης συσκευών στο πλαίσιο καλής εγγύησης και αποστολή καινούργιων ή ανταλλακτικών στον πελάτη μας, αν υποτεθεί ότι δεν είναι εφικτό να μας στείλει πίσω τα ελαττωματικά για να μην τεθεί θέμα αυτοπαράδοσης, τι πρέπει να έχουμε ως αποδεικτικό στοιχείο στον έλεγχο ότι δεν έγινε η αποστολή εκτός των ...

Σε επιχείρηση εκμίσθωσης θαλασσίων μέσων αναψυχής (σκάφη, ποδήλατα , jet ski κ.λπ. ), ερωτάται εάν εκπίπτει ο ΦΠΑ που επιβαρύνει την δαπάνη αγοράς αυτών των εξοπλισμών, όπως επίσης και ο ΦΠΑ των δαπανών επισκευής και συντήρησης, καθώς και των καυσίμων (βενζίνη + πετρέλαιο), που απαιτούνται για την λειτουργία τους. Απάντηση: ...

Ατομική επιχείρηση με αντικείμενο την εγκατάσταση δικτύων μπήκε σε επενδυτικό πρόγραμμα το 2013. Από το 2014 άρχισε να κάνει αγορές παγίων με αποτέλεσμα να αυξάνει το ΦΠΑ εισροών. Αυτή τη στιγμή έχει πιστωτικό ΦΠΑ της τάξεως των 12.000 ευρώ. Ποια είναι η διαδικασία για αίτηση επιστροφής ΦΠΑ (πρώτη φορά); Θα ...

Ατομικός επιχειρηματίας με εμπορικό κατάστημα που το 2015 ανήγειρε κτίριο σε οικόπεδο τρίτου επιθυμεί να ασκήσει και την δραστηριότητα του ασφαλιστή, παράλληλα με την εμπορική του δραστηριότητα. Υπάρχει κίνδυνος απώλειας του ΦΠΑ της επένδυσης; Επίσης ο υπολογισμός PRORATA θα συνυπολογίζει τον ΦΠΑ των αγορών και λοιπών δαπανών της εμπορικής του ...

ΘΑ ΗΘΕΛΑ ΝΑ ΡΩΤΗΣΩ ΑΝ ΜΠΟΡΟΥΜΕ ΝΑ ΕΚΔΩΣΟΥΜΕ Α.Π.Υ. ΔΩΡΕΑΝ: 1) ΣΕ ΦΡΟΝΤΙΣΤΗΡΙΟ ΞΕΝΩΝ ΓΛΩΣΣΩΝ (ΑΠΑΛΛΑΣΣΟΜΕΝΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΑΠΟ ΦΠΑ), 2) ΣΕ ΒΟΥΛΚΑΝΙΖΑΤΕΡ (ΔΩΡΕΑΝ ΤΟΠΟΘΕΤΗΣΗ ΕΛΑΣΤΙΚΩΝ), 3) ΣΕ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΓΡΑΦΕΙΟ (ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΔΩΡΕΑΝ). ΕΠΙΣΗΣ ΘΑ ΗΘΕΛΑ ΝΑ ΔΙΕΥΚΡΙΝΙΣΘΕΙ ΑΝ ΣΤΙΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ 2 ΚΑΙ 3 (ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΠΟΥ ΜΠΟΡΟΥΜΕ ΝΑ ΕΚΔΩΣΟΥΜΕ ...

Εργολάβος ανέγερσης οικοδομών έχει απούλητα, από αντιπαροχή, τρία διαμερίσματα. Η ανέγερση της οικοδομής είναι προ του 2006 δηλαδή χωρίς ΦΠΑ. Σήμερα θέλει να βγει σε σύνταξη. Τι πρέπει να κάνει με τα τρία ακίνητα που πήρε ως αντιπαροχή; Και πώς θα φορολογηθεί; ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Η επιχειρηματική δραστηριότητα της κατασκευής και πώλησης ...

Αγρότης πωλεί τσάι που έχει αποξηράνει στην επιχείρηση Α. Η επιχείρηση Α το κόβει, το συσκευάζει και το πωλεί στο παντοπωλείο Β. Ποιός είναι ο συντελεστής ΦΠΑ που θα πρέπει να χρεώσει ο αγρότης προς την επιχείρηση Α, ποιος ο συντελεστής ΦΠΑ της επιχείρησης Α προς την Β, και ποιος ...

Η τιμολόγηση σε Έλληνα πελάτη με παράδοση ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση; Θα πρέπει να χρεώσουμε ΦΠΑ στο ελληνικό τιμολόγιο; Πώς θα δηλωθεί στην δήλωση ΦΠΑ; ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Σύμφωνα με την παρ. 1α, του άρθρου 13, του κώδικα ΦΠΑ, η παράδοση αγαθών θεωρείται ότι πραγματοποιείται στο εσωτερικό της χώρας, εφόσον κατά το ...

Ιερός Ναός έχει στην εκμετάλλευση του ξενοδοχείο, ακίνητα και πωλεί αγροτικά προϊόντα. Πώς θα γίνεται η έκπτωση - κατανομή του ΦΠΑ των εισροών - δαπανών δεδομένου ότι υπάρχουν δαπάνες - που υπάγονται στον ΦΠΑ - και αφορούν αποκλειστικά τα ακίνητα; Επίσης υπάρχουν κοινές λειτουργικές δαπάνες με ΦΠΑ που αφορούν όλες ...

Η υπηρεσία θα εκτελεσθεί σε περιοχή της Ρόδου. Πρόκειται για υπηρεσία μεταφοράς πελατών με τουριστικά πούλμαν όμως ο αντισυμβαλλόμενος πελάτης δεν είναι υποκείμενος στον φόρο. Στην υπηρεσία αυτή θα υπολογίσουμε ΦΠΑ 24%, ή θα έχει με απαλλαγή; ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Κατ’ αρχάς θα πρέπει να διευκρινίσουμε ότι η διάκριση του κώδικα ΦΠΑ ...

Νομική οντότητα που έχει και έσοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης, πωλεί πάγιο στοιχείο σε τρίτη χώρα. Παράλληλα, χρεώνει στον πελάτη και τα έξοδα αποστολής με την έκδοση τιμολογίου τα οποία καταχωρούνται στον λογαριασμό 75.10 (εισπρακτέα έξοδα αποστολής αγαθών) του ΕΓΛΣ. Το συνολικό ποσό της πώλησης του παγίου και των εξόδων αποστολής ...

Το ερώτημα είναι με ποιον συντελεστή θα υπολογίσω στο ναυλοσύμφωνο; Το συγκεκριμένο επαγγελματικό σκάφος πραγματοποιεί εντός λιμένος Ρόδου και Δωδεκανήσων δεν πραγματοποιεί πλόες εκτός των ελληνικών χωρικών υδάτων, δεν προσεγγίζει λιμάνι ξένης χώρας και πραγματοποιεί μονοήμερες και διήμερες κρουαζιέρες. ΑΠΑΝΤΗΣΗ: Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 27, του Κώδικα ΦΠΑ ...